Quyết toán thuế – Tất cả những điều doanh nghiệp cần nắm rõ để tối ưu hóa lợi ích và tránh rủi ro pháp lý

Hiểu rõ về quyết toán thuế

Quyết toán thuế chắc hẳn rất đỗi quen thuộc đối với các doanh nghiệp đã, đang và thậm chí là chuẩn bị kinh doanh.

Căn cứ theo khoản 10 Điều 3 Chương I của Luật Quản lý thuế 2019:

Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

Đó là việc kiểm tra lại toàn bộ khối lượng, tính hợp lệ của những số liệu có trong các khoản thuế phát sinh trong một năm tài chính. Nói cách khác dễ hiểu hơn, bản chất của quyết toán thuế là xác định các khoản thuế mà đơn vị phải đóng, do đó, đây là nhiệm vụ mà bất kỳ doanh nghiệp hay tổ chức kinh tế nào cũng cần phải thực hiện.

Việc quyết toán này thường chỉ diễn ra 1 năm 1 lần nên nhân sự kế toán sẽ có nhiều thời gian chuẩn bị. Tuy nhiên, nhiều khi có giấy báo kiểm tra đột xuất của cơ quan thì bạn cần xuất dữ liệu về thuế mà công ty đã, đang chuẩn bị nộp. Đối với những công ty vừa và nhỏ với vốn điều lệ thấp, quyết toán thuế sẽ được thực hiện sau 5 năm.

Các loại thuế phải quyết toán phổ biến ở Việt Nam

Nhìn chung, doanh nghiệp phát sinh bao nhiêu loại thuế thì sẽ phải quyết toán bấy nhiêu loại. Có nhiều loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và đều cần phải thực hiện quyết toán thuế.

Quyết toán thuế giá trị gia tăng

Quyết toán thuế giá trị gia tăng là quá trình doanh nghiệp tính toán số thuế giá trị gia tăng phải nộp hoặc được hoàn thuế GTGT trong kỳ tính thuế theo từng hàng hóa, dịch vụ. Các doanh nghiệp kinh doanh (trừ hộ gia đình vừa và nhỏ) đều phải thực hiện lập và gửi quyết toán thuế GTGT hàng năm cho cơ quan thuế.

Thuế GTGT được quyết toán theo năm dương lịch, đăng ký nộp thuế chậm nhất không quá 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm quyết toán thuế.

Xem thêm: Quyết toán thuế GTGT: Trường hợp cần và hồ sơ tương ứng 

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là tính toán và xác định số tiền thuế mà một cá nhân cần nộp hoặc có thể được hoàn lại, dựa trên tổng thu nhập có được trong suốt một năm tài chính. Quy trình này có thể được thực hiện bởi chính cá nhân hoặc bởi tổ chức, doanh nghiệp nơi cá nhân đang làm việc.

Nếu một cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau nhưng thuộc diện phải chịu thuế, thì người đó cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế. Đối với cá nhân nộp thuế, quyết toán thuế phải hoàn thành và tiền thuế (nếu có) cần được nộp trong vòng 90 ngày kể từ khi năm tài chính kết thúc, tức chậm nhất là ngày 30/3 dương lịch.

Xem thêm: Quyết toán thuế TNCN- Lưu ý quan trọng

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối với thuế TNDN, quyết toán thuế chính là một nghiệp vụ kế toán quan trọng, trong đó nhân viên kế toán sẽ cẩn thận rà soát các số liệu, tính toán doanh thu, lợi nhuận từ sản xuất, kinh doanh, tất cả đều phải chính xác từng con số để đảm bảo việc kê khai tuân thủ đúng quy định. Quyết toán thuế TNDN không chỉ đơn thuần là một việc “hoàn thành thủ tục” mà còn là bước kết nối với cơ quan thuế – nơi sẽ xác nhận và chốt lại phần thuế phải nộp của doanh nghiệp.

>> Tham khảo thêm các bài:

• Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty sản xuất – 4 lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp & kế toán
• Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty xây dựng – Cách thức chuẩn để quyết toán thành công

Trong đó, quyết toán thuế sẽ bao gồm các mục như: khai quyết toán thuế năm, khai thuế khi doanh nghiệp có thay đổi lớn như giải thể, hợp nhất, hay chuyển đổi hình thức sở hữu. Những trường hợp đặc biệt này cần được kê khai rõ ràng để cơ quan thuế có thể thực hiện các quyết định liên quan đến thuế TNDN, với mục đích chính là đảm bảo thu đúng số thuế cần thiết.

Cũng không thể bỏ qua thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế. Đối với hồ sơ quyết toán hằng năm, doanh nghiệp phải nộp chậm nhất là 90 ngày từ khi kết thúc năm tài chính. Còn nếu doanh nghiệp đang trong quá trình sáp nhập, giải thể, hoặc chuyển đổi sở hữu thì phải nộp trong vòng 45 ngày kể từ ngày có quyết định thay đổi.

Đối tượng phải thực hiện quyết toán thuế

Theo đó, đối tượng chịu trách nhiệm quyết toán thuế sẽ thay đổi tùy thuộc vào từng loại thuế cụ thể mà doanh nghiệp cần quyết toán.

Thứ nhất, đối với quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại điểm d khoản 6 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp nên chú ý đến những đối tượng phải quyết toán thuế TNCN như sau:

1. Cá nhân tự quyết toán thuế với cơ quan thuế: Nếu doanh nghiệp của anh chị có nhân viên tự quyết toán thuế, hãy nhắc nhở họ về việc quyết toán phần thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, bao gồm cả công dân Việt Nam và người nước ngoài cư trú tại Việt Nam. Trong trường hợp này, nếu nhân viên có số thuế nộp thừa hoặc thiếu, việc điều chỉnh sẽ được xử lý trong kỳ khai thuế tiếp theo.

2. Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế TNCN: Nhiều nhân viên có thể chọn ủy quyền cho doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế thay mặt họ. Để ủy quyền này hợp lệ, doanh nghiệp cần đảm bảo các điều kiện theo quy định để hỗ trợ nhân viên một cách chính xác và nhanh chóng nhất.

3. Tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công: Với vai trò là người chi trả thu nhập, doanh nghiệp cần thực hiện quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập từ tiền lương, tiền công của nhân viên. Đồng thời, doanh nghiệp cũng phải quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ quyết toán này.

>> Chi tiết tại: Quyết toán thuế TNCN: Lưu ý khi doanh nghiệp quyết toán cho người lao động

Thứ hai, đối với quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ mà có phát sinh thu nhập chịu thuế cần thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điều 2 của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

>> Chi tiết tại: Quyết toán thuế TNDN – Doanh nghiệp cần lưu ý gì về hồ sơ quyết toán và thời gian quyết toán

Thứ ba, đối với quyết toán thuế giá trị gia tăng

Đối tượng nộp thuế là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế GTGT và cả tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa phải chịu thuế GTGT.

>> Chi tiết tại: Quyết toán thuế GTGT: Trường hợp nào doanh nghiệp phải quyết toán và cần những bộ hồ sơ nào? 

Hồ sơ và chứng từ cần chuẩn bị khi quyết toán thuế

Về cơ bản, một bộ hồ sơ quyết toán thuế doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại giấy tờ sau:

1- Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã nộp hàng tháng	6- Sổ cái các TK theo bảng cân đối số phát sinh
2- Chứng từ, hóa đơn mua vào, bán ra kèm với các tờ khai đã nộp	7- Sổ chi tiết các tài khoản liên quan
3- Những giấy tờ nộp tiền thu	8- Bảng trích khấu hao TSCĐ và bảng phân bố CCD
4- Quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK	9- Biên bản đối chiếu công nợ các năm
5- Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN	10- Sổ chi tiết công nợ phải thu
	11- Sổ chi tiết công nợ phải trả

Thêm vào đó, sẽ còn tùy vào từng loại thuế quyết toán mà doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và nộp lên cơ quan thuế. Cụ thể như sau:

Về quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Đối với loại thuế này, khi quyết toán doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ sau:

1- Tờ khai thuế gồm: Tờ khai thuế hàng tháng hoặc quý; Tờ khai quyết toán thuế TNCN và các phụ lục kèm theo theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

2- Hồ sơ chứng từ:

• Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN của người lao động.
• Bản cam kết 08/CK-TNCN không khấu trừ 10% thuế TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
• Hồ sơ đăng ký mã số thuế cho người lao động.
• Hồ sơ giảm trừ gia cảnh của người lao động.
• Hồ sơ nhân sự, Bảng lương, chứng từ thanh toán tiền lương, thưởn

Về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối với thuế TNDN, khi quyết toán doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ sau:

• Bộ báo cáo tài chính theo Chế độ kế toán hiện hành (Thông tư số 200/2014/TT-BTC hoặc Thông tư số 133/2016/TT-BTC);
• Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và các phụ lục kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC;
• Các tờ khai thuế TNDN khác (nếu có);
• Chứng từ tạm nộp thuế TNDN;
• Số liệu kế toán và các hồ sơ, chứng từ, hóa đơn kèm theo;

Trong quá trình chuẩn bị tờ khai, số liệu, kế toán lưu ý đến công tác in ấn và lưu trữ các hồ sơ thuế đầy đủ và khoa học.

>> Có thể bạn quan tâm: 

• Kiểm tra chứng từ kế toán: 5 dấu hiệu khiến cơ quan Thuế kiểm tra và cách kiểm tra đúng để tránh sai phạm
• Cách kiểm tra sổ sách kế toán: Bật mí chiến lược tối ưu để bảo vệ lợi ích doanh nghiệp

Về quyết toán thuế giá trị gia tăng

Còn với thuế GTGT, thuế này liên quan nhiều đến hóa đơn nên khi quyết toán doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ sau:

• Hóa đơn GTGT đầu ra đầu vào bản gốc kèm theo các tờ khai: cần rà soát các hóa đơn xem thông tin và các chữ ký kèm dấu đã đầy đủ chưa
• Cần phải kiểm tra lại tất cả các hóa đơn đã kê khai nhưng có vấn đề photo ra một bản, lập bảng kê để riêng ra.
• Các hóa đơn bị mất bản gốc, chỉ có bản pho to cần chuẩn bị kèm theo các công văn báo mất đã gửi cơ quan thuế.
• Các hóa đơn đầu ra hủy cần photo kèm với biên bản hủy để riêng ra.
• Các hoá đơn mua hàng có giá trị lớn hơn 20 triệu đồng trở lên nên có bản sao chứng từ thanh toán kèm theo.

>> Chi tiết hơn tại bài viết: Cách kiểm tra hóa đơn: Đảm bảo tính hợp pháp và an toàn tài chính cho doanh nghiệp

Quy trình quyết toán thuế chuẩn

Khi nhận được giấy yêu cầu quyết toán thuế từ cơ quan thuế, kế toán doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng từ, sổ sách để có thể ứng biến với các tình huống trong quá trình cán bộ thuế kiểm tra. Cụ thể qua các bước như sau:

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

Bước này là bước quan trọng nhất quyết định mức độ chính xác của hồ sơ quyết toán thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cũng như nhân sự kế toán cần đặc biệt chú trọng vào bước đầu tiên này.

(1) Sắp xếp chứng từ gốc

Sắp xếp chứng từ hàng tháng: Chứng từ gốc cần được sắp xếp theo thứ tự của bảng kê thuế đầu vào và đầu ra, đúng trình tự đã in và nộp cho cơ quan thuế hàng tháng. Chứng từ này nên được kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế.

Kèm theo từng loại chứng từ:

• Hóa đơn bán ra: Kẹp cùng với phiếu thu (nếu có giao dịch thu tiền), phiếu xuất kho, hợp đồng và biên bản thanh lý (nếu có).
• Hóa đơn mua vào (đầu vào): Kẹp cùng với phiếu chi, phiếu nhập kho, phiếu đề nghị thanh toán, hợp đồng và biên bản thanh lý (nếu có).
• Bán hàng chịu: Đối với giao dịch bán hàng chịu, kẹp chứng từ với phiếu kế toán (hoặc phiếu hoạch toán) và phiếu xuất kho, kèm theo hợp đồng và biên bản thanh lý (nếu có)

Đảm bảo chữ ký đầy đủ: Mỗi chứng từ phải có đủ chữ ký của các bên liên quan theo chức danh.

Lưu ý: Chứng từ của mỗi tháng cần được lưu riêng theo từng tập, có bìa đầy đủ để thuận tiện tra cứu.

(2) Sắp xếp báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế

Cần ghi nhớ là chứng từ của năm nào phải đi kèm với báo cáo thuế của năm đó. Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, XNK, môn bài, tiêu thụ đặc Biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.

Ngoài ra cần có Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từng năm.

(3) Chuẩn bị sổ sách đã in hàng năm

Sổ nhật ký chung	Sổ cái các tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15.
Sổ nhật ký bán hàng	Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định
Sổ nhật ký mua hàng	Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ
Sổ nhật ký chi tiền	Sổ khấu hao tài sản cố định
Số nhật ký thu tiền	Sổ khấu hao công cụ dụng cụ
Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất cả các khách hàng	Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư
Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất cả các nhà cung cấp	Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho
Biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm.	Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).
Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng.

Lưu ý: số thứ tự các phiếu phải được đánh và sắp xếp tuần tự.

(3) Sắp xếp các hợp đồng kinh tế

• Sắp xếp đầy đủ theo tuần tự từng hợp đồng đầu vào/ đầu ra: Kiểm tra các biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng nếu có: hợp đồng, biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng
• Hợp đồng lao động và hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ
• Các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương.

(4) Hồ sơ pháp lý

• Chuẩn bị đầy đủ cả gốc và photo công chứng (xác thực).
• Các công văn đến/đi liên quan đến cơ quan thuế

Bước 2: Nộp hồ sơ quyết toán thuế

Hiện nay đa số các doanh nghiệp lựa chọn quyết toán thuế online bởi tiết kiệm về thời gian và công sức, cụ thể như sau:

Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống Thuế điện tử của Tổng cục Thuế
Bước 2: Đăng nhập bằng thông tin mã số thuế, nhập mã kiểm tra để đăng nhập.
Bước 3: Trên menu của hệ thống chọn mục Quyết toán thuế → Chọn Kê khai thuế trực tuyến.
Bước 4: Điền đầy đủ các nội dung kê khai trực tuyến.
Bước 5: Chọn “Tiếp tục” để Khai tờ khai quyết toán thuế
Bước 6: Chọn “Kết xuất XML” → Chọn Nộp tờ khai và nhập Mã kiểm tra → Chọn Tiếp tục”
Bước 7: In tờ khai

Bước 3: Nhận kết quả

Sau khi nộp hồ sơ quyết toán thuế, bạn sẽ nhận được kết quả quyết toán. Bỏ qua trường hợp mọi thứ trong hồ sơ quyết toán thuế đều ổn, nếu cơ quan Thuế phát hiện có lỗi sai, doanh nghiệp bạn sẽ nhận được biên bản quyết toán thuế và yêu cầu bạn giải trình hay điều chỉnh sau quyết toán thuế.

>> Chi tiết hơn tại: Hướng dẫn quyết toán thuế cho doanh nghiệp đầy đủ và chi tiết

Khi nào cần quyết toán thuế?

Căn cứ quy định tại Điểm a, Điểm b Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14

Đối với tổ chức trả thu nhập, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.

Xem thêm:

• Khi nào cơ quan thuế xuống quyết toán? Toàn bộ quy trình & các doanh nghiệp chuẩn bị
• Doanh nghiệp 10 năm chưa quyết toán thuế
• Kinh nghiệm quyết toán thuế 5 năm tránh rủi ro khi thanh tra thuế
• Doanh nghiệp xin hoãn quyết toán thuế được bao lâu? Quy trình & lưu ý quan trọng để không bị xử phạt 

Nhận biết những lỗi sai thường gặp khi quyết toán thuế

Quy trình quyết toán thuế khá phức tạp, nên doanh nghiệp có thể không tránh khỏi một số sai phạm. Những lỗi sai này có thể gây ảnh hưởng lớn đến tính chính xác của báo cáo tài chính và quyết định của doanh nghiệp.

Lỗi sai 1: Ghi sai hoặc bỏ sót giao dịch: Doanh nghiệp có thể bỏ sót ghi nhận doanh thu, ghi sai số liệu giao dịch, hoặc không ghi nhận chi phí, dẫn đến sai lệch trong lợi nhuận và tình hình tài chính.

>> Đọc ngay: Điều chỉnh giảm lỗ sau quyết toán thuế: Nắm bắt cơ hội tái tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp

Lỗi sai 2: Không tuân thủ nguyên tắc kế toán: Các nguyên tắc như ghi nhận chính xác, thống nhất và đúng thời điểm rất quan trọng. Lỗi trong việc tuân thủ có thể làm mất đi tính minh bạch và chính xác của báo cáo tài chính.

Lỗi sai 3: Chưa đúng hạn ghi nhận doanh thu và chi phí: Việc ghi nhận doanh thu hoặc chi phí sai thời điểm có thể làm sai lệch lợi nhuận và gây nhầm lẫn trong việc đánh giá hiệu quả tài chính.

Lỗi sai 4: Ghi nhận khoản chi phí không đúng: Lỗi này bao gồm ghi nhận chi phí không liên quan đến doanh nghiệp, nhập sai số liệu, hoặc không phân biệt chi phí cố định và biến đổi, dẫn đến sai lệch trong tính toán giá thành và lợi nhuận.

Lỗi sai 5: Không ghi nhận các khoản nợ, phải thu: Bỏ sót hoặc không ghi nhận chính xác các khoản nợ phải thu và phải trả có thể ảnh hưởng đến dòng tiền và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.

>> Xem thêm: Kiểm tra nợ thuế: Đẩy mạnh chiến lược bảo vệ an toàn tài chính doanh nghiệp

Lỗi sai 6: Ghi nhận khoản phải trả không đúng: Không ghi nhận hoặc không theo dõi chính xác các khoản phải trả làm giảm tính chính xác trong báo cáo tài chính và quản lý nợ.

Lỗi sai 7: Sử dụng sai phương pháp tính giá tồn kho: Việc sử dụng phương pháp tính giá tồn kho không phù hợp (FIFO, LIFO) có thể làm sai lệch giá trị tồn kho và lợi nhuận.

Mẹo giúp doanh nghiệp quyết toán thuế hiệu quả

Thật ra không khó để quá trình quyết toán thuế diễn ra thuận lợi và chính xác, chỉ cần doanh nghiệp chú ý một chút các yếu tố quan trọng sau:

Một, Chuẩn bị đầy đủ sổ sách và chứng từ kế toán: Trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh và cả khi quyết toán thuế, doanh nghiệp cần đảm bảo sổ sách và chứng từ được ghi chép đầy đủ và chính xác. Các số liệu liên quan phải được lưu trữ cẩn thận để tránh sự không khớp số liệu khi bị thanh tra.

Hai, Rà soát và kiểm tra chứng từ kế toán: Trước khi quyết toán thuế, kế toán cần rà soát toàn bộ chứng từ để đảm bảo rằng tất cả các chứng từ hợp lệ và đầy đủ. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan, mà còn giúp phát hiện các thiếu sót hoặc sai sót cần điều chỉnh trước khi nộp hồ sơ.

>> Bạn quan tâm: Khi nào doanh nghiệp cần kiểm tra hồ sơ quyết toán thuế và kiểm tra như thế nào để quản lý thuế thành công?

Ba, Sử dụng phần mềm kế toán tự động: Phần mềm kế toán có tính năng lập tờ khai thuế tự động sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và giảm thiểu sai sót. Phần mềm này giúp tối ưu hóa quá trình kê khai thuế, đảm bảo tính chính xác và đúng hạn.

Bốn, Nộp hồ sơ quyết toán thuế sớm. Để tránh áp lực vào những ngày cuối cùng, doanh nghiệp nên chủ động nộp hồ sơ quyết toán thuế sớm. Một phần là nếu phát hiện có lỗi sai, doanh nghiệp vẫn còn đủ thời gian để sửa chữa.

Mức phạt đối với hành vi chậm nộp và không nộp hồ sơ quyết toán thuế

Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 132/2020/NĐ-CP có quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế như sau:

STT	Hành vi	Mức phạt	Lưu ý
1	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.	Phạt cảnh cáo
2	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày	Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng	Trừ trường hợp 1 nêu trên
3	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.	Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng
4	a. Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;b. Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; c. Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; d. Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.	Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng
5	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.	Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng	Trường hợp số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế, nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại trường hợp 4.

Dịch vụ Quyết toán thuế Taca sẽ giúp doanh nghiệp Giải trình về chi phí và doanh thu hạn chế tối đa việc bị loại trừ, tư vấn cho doanh nghiệp tránh các rủi ro về doanh thu và chi phí khi Quyết toán thuế. Chưa hết, khi sử dụng dịch vụ quyết toán thuế doanh nghiệp sẽ được:

• Xác định tỷ lệ quyết toán thành công cho doanh nghiệp, khi xác định bảo vệ được tối đa bao nhiêu % chi phí được trừ cho DN.
• Tư vấn cho khách hàng các quy định, trình tự, thủ tục, hồ sơ quyết toán thuế
• Tư vấn cho doanh nghiệp để tối ưu hoá các khoản mục lợi nhuận
• Tư vấn cho doanh nghiệp tránh các rủi ro về doanh thu và tránh các chi phí khi quyết toán thuế
• Chỉ ra những điểm sai sót trọng yếu trong hồ sơ và chủ động phối hợp với phòng ban kế toán để tư vấn việc bổ sung chứng từ.
• Đại diện doanh nghiệp quyết toán giải trình với cơ quan thuế, tự tin quyết toán cho khách hàng thành công, có cam kết với khách hàng
• Giúp doanh nghiệp tránh gặp phải các rủi ro về tài chính với chi phí tối thiểu nhất
• Cung cấp kịp thời các báo cáo số liệu, hồ sơ cần thiết khi doanh nghiệp cần
• Hỗ trợ tư vấn kịp thời các vấn đề liên quan đến quá trình hoạt động và các vấn đề về tài chính của doanh nghiệp

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỨNG GÌ?

Mời bạn tham khảo thêm các dịch vụ liên quan tại Taca:

1. Dịch vụ kế toán trọn gói (taca consulting)
2. Dịch vụ tư vấn thuế – Sử dụng chiến lược thuế như các tập đoàn hàng đầu đang làm
3. Dịch vụ tư vấn lập tờ khai và hồ sơ giao dịch liên kết (Transfer pricing)
4. Dịch vụ kế toán thuế hàng tháng – chiến lược quản trị tối ưu chi phí thuế
5. Dịch vụ hoàn thuế XNK – GTGT: Tối đa số tiền thuế hoàn về một cách nhanh chóng

Taca Business Consulting,