kinh-nghiem-quyet-toan-thue-cong-ty-san-xuat

Kinh nghiệm quyết toán thuế công ty sản xuất – 4 lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp & kế toán

Taca
Kiến thức luật thuế
Cập nhật: 19 Tháng 12, 2022

Quyết toán thuế là việc kiểm tra những số liệu có trong các khoản thuế của một tổ chức hoặc cá nhân. Đây chính là việc mà bất kỳ một đơn vị tổ chức kinh tế hay cá nhân nào cũng phải làm. Thường thì việc quyết toán này xảy ra một năm một lần nhưng khi có đột xuất của cơ quan kiểm toán thì bạn cần xuất các dữ liệu về thuế mà công ty đã, đang chuẩn bị nộp theo quý và tháng.

Chính vì thế, có được kinh nghiệm quyết toán thuế sẽ là một điểm sáng cho các doanh nghiệp trong giai đoạn quan trọng và bắt buộc này. Trong bài viết dưới đây, TACA sẽ chia sẻ với các bạn kinh nghiệm quyết toán thuế trong công ty sản xuất.

Lợi ích khi có kinh nghiệm quyết toán thuế công ty sản xuất

Công ty sản xuất có những đặc điểm đặc thù hơn các loại hình doanh nghiệp khác. Có thể nói rằng, hoạt động sản xuất thường phức tạp về cả quy trình sản xuất và chứng từ liên quan.

Khi quyết toán thuế, các số liệu yêu cầu tính chính xác cao. Thêm vào đó, nhân sự kế toán đảm nhận việc quyết toán thuế phải biết cách giải trình với cơ quan thuế các số liệu trên báo cáo một cách rõ ràng. Chính vì thế, nhà quản lý cần chọn người thực hiện quyết toán thuế cho nhóm doanh nghiệp sản xuất phải là người đã có kinh nghiệm quyết toán thuế trước đó. Khi đó, họ có thể rà soát số liệu một cách chính xác, rõ ràng. Nhờ vậy mà quá trình quyết toán thuế của công ty sản xuất được diễn ra nhanh chóng.

Ngoài ra, giao việc quyết toán thuế cho người có kinh nghiệm còn giúp cho công ty hạn chế được các rủi ro tài chính. Khi cơ quan thuế yêu cầu giải trình, người có kinh nghiệm quyết toán thuế công ty sản xuất có khả năng xử lý tình huống tốt hơn.

>> Xem thêm:

Kinh nghiệm giai đoạn chuẩn bị thông tin và giấy tờ

Chú ý:

Tài khoản 131 là tài khoản dùng để theo dõi nghĩa vụ công nợ phải thu giữa doanh nghiệp
Tài khoản 331 là tài khoản phải trả cho người bán.

Giai đoạn chuẩn bị, nhà quản lý cần kiểm soát xem công ty mình đã chuẩn bị đủ các thông tin và giấy tờ theo yêu cầu của cơ quan thuế để tiến hành quyết toán chưa, bao gồm:

Báo cáo công nợ phải thu khách hàng: Khách hàng có số dư bên Nợ của tài khoản 131 thì kế toán viên cần cung cấp hợp đồng, biên bản đối chiếu công nợ kèm theo bảng kê chi tiết hàng hóa. Khi đó, doanh nghiệp cần kiểm tra tính đồng nhất giữa các điều khoản trong hợp đồng và công nợ. Còn nếu khách hàng có số dư bên Có của tài khoản 131 thì người làm quyết toán phải cung cấp biên bản đối chiếu công nợ. Việc này nhằm giúp cho doanh nghiệp không bị truy thu phần tiền cọc trước của khách hàng và thuế GTGT.

Báo cáo công nợ phải thu nhà cung cấp: Nhà cung cấp có số dư bên Nợ của tài khoản 331 cần phải có biên bản xác nhận là doanh nghiệp đã ứng trước cho nhà cung cấp một khoản. Đồng thời, kế toán cũng cần chuẩn bị biên bản đối chiếu công nợ nhà cung cấp. Nếu số dư tài khoản 331 nằm ở bên Có thì người quyết toán thuế phải đối chiếu được công nợ phải trả nhà cung cấp và đảm bảo số tiền được ghi trong hợp đồng khớp với số dư tương ứng ở bên Có của tài khoản 331.

Sổ quỹ tiền mặt của doanh nghiệp: Doanh nghiệp cần kiểm tra lại các khoản thanh toán. Nếu như có khoản chi thanh toán lớn hơn 20 triệu đồng nhưng thanh toán bằng tiền mặt thì cần chuẩn bị giải trình.

Bảng trích khấu hao tài sản cố định: Doanh nghiệp thực hiện quyết toán sẽ phải kiểm tra lại giá trị, thời gian khấu hao đã đúng thực tế hay chưa.

=> Xem thêm:

Kinh nghiệm khi chuẩn bị báo cáo và tờ khai quyết toán thuế công ty sản xuất

Đảm bảo Kế toán viên chuẩn bị báo cáo và tờ khai quyết toán thuế công ty sản xuất đầy đủ:

Giấy đăng ký kinh doanh.
Hồ sơ đặt in hóa đơn.
Bảng kê hàng hóa mua vào, bán ra.
Tờ khai thuế GTGT bao gồm cả tờ khai lần đầu và tờ khai bổ sung.
Báo cáo tài chính.
Báo cáo quyết toán thuế TNCN, thuế TNDN.

Xem thêm:

4 lưu ý quan trọng khi quyết toán thuế ở doanh nghiệp sản xuất

Định mức nguyên vật liệu

Đây là vấn đề đầu tiên mà nhà quản lý doanh nghiệp sản xuất cần chú tâm khi có cơ quan thuế đến kiểm tra. Sự thật, nhiều nhân sự kế toán – thuế trong công ty sản xuất còn hoang mang không biết với số lượng sản phẩm lên tới 10000 thì nên chuẩn bị như thế nào? Cách kiểm tra của cơ quan thuế là: xem trên báo cáo bán hàng, chọn ra khoảng 10- 20 sản phẩm có doanh thu cao nhất trong kỳ để kiểm tra và yêu cầu kế toán – thuế gửi định mức của các sản phẩm đó. Từ định mức tiêu hao nguyên vật liệu đó, họ sẽ so sánh với thành phần xem có phù hợp hay không. Trên bất cứ bao bì sản phẩm nào cũng đều có quy cách đóng gói, cơ quan thuế kiểm tra nếu có chênh lệch, họ sẽ lấy phần chênh lệch đó nhân với số lượng đã bán trong kỳ để loại chi phí đó.

Bằng cách này, các bạn cũng có thể tự kiểm tra hay nhắc nhở nhân sự để có sự chuẩn bị tốt nhất trước khi cơ quan thuế vào kiểm tra.

Biến động giá thành

Tại sao giá thành sản phẩm lại biến động qua các thời kỳ? Có phải là do giá nguyên vật liệu, điều chỉnh lương công nhân, giá thị trường biến động? Nhưng giá sản phẩm tăng cao lên đến 10%, thì những lý do trên liệu có thuyết phục được cơ quan thuế?

Đây là câu hỏi mà các nhà quản lý luôn phải nhìn trước được vấn đề. Lý do tăng giá dễ gặp nhất là sản lượng không đồng đều giữa các tháng. Ví dụ, nhà máy có 3 dây chuyền sản xuất, vào giai đoạn tháng 4 – tháng 7, do không có đơn hàng nên chỉ cho vận hành 1 dây chuyền; từ tháng 8 có nhiều đơn hơn nên vận hành hết 3 dây chuyền. Vậy trong tháng có sản lượng thấp, tổng chi phí khấu hao chia cho sản phẩm đó có làm giá thành tăng lên không? → Câu trả lời là không, vì phần khấu hao không dùng cho sản xuất, họ sẽ hạch toán thẳng vào giá vốn bán hàng (tk 632) trong kỳ, chứ không phải hạch toán vào giá thành. Câu hỏi đặt ra là: khi đưa tiền khấu hao đó vào tk 632 như vậy có được coi là chi phí được trừ hay không? Theo thông tư 78 là không, nhưng khi xử lý thực tế, cán bộ thuế sẽ tùy chỉnh tình huống xem doanh nghiệp của bạn có rủi ro về thuế cao hay thấp.

Trích lập dự phòng

Nhiều nhà quản lý lại không biết điều này: Trích lập dự phòng là vũ khí lợi hại để tối ưu chi phí thuế cho doanh nghiệp. Nguyên tắc của trích lập dự phòng được hiểu đơn giản là đẩy chi phí thuế của hiện tại về tương lai. Nếu đưa chi phí năm nay mà năm sau không xảy ra thì hoàn nhập dự phòng ở năm sau, thời gian trì hoãn nộp thuế sẽ kéo dài. Đó là chiến lược thời điểm trong tối ưu hóa thuế. Hiện nay, quy định mới đã mở ra nhiều đối tượng được trích lập dự phòng hơn, họ sẽ xem rất kỹ xem có đáp ứng đủ điều kiện để lập hay không. Vậy nên doanh nghiệp nên tận dụng những khoản mà Bộ Tài chính tạo ra để ưu đãi.

Hao hụt trong quá trình sản xuất

Căn cứ khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, không được bồi thường thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Còn hàng hóa do bên phía DN sản xuất, gia công lỗi buộc phải tiêu hủy thì không được đưa vào chi phí được trừ. Tuy nhiên, trên trang web Bộ tài chính từng trả lời câu hỏi về 1 trường hợp sản xuất tấm xốp bị hỏng là: nếu tập hợp lại chi phí, đưa thẳng vào giá vốn thì vẫn được cho là chi phí được trừ.

Doanh nghiệp đặc biệt bộ phận kế toán – thuế ngoài dựa vào thông tư, nghị định ra, cũng nên tham khảo những câu trả lời trên trang web bộ tài chính, vì những câu trả lời như này rất có ích khi có đợt quyết toán thuế. Đứng trước câu hỏi tại sao của cơ quan thuế, doanh nghiệp sẽ có giải trình dễ dàng hơn.

===> Xem thêm:

Tối ưu việc quyết toán thuế công ty sản xuất

Bên cạnh 4 lưu ý quan trọng, thì trong quá trình thực hiện quyết toán thuế công ty sản xuất doanh nghiệp & kế toán viên cần chú ý thêm những vấn đề dưới đây:

Kiểm tra lại tính hợp lý, hợp lệ của hóa đơn là bước không thể thiếu trong quá trình chuẩn bị quyết toán công ty sản xuất. Doanh nghiệp cần kiểm tra tính chính xác của các thông tin được ghi trên mỗi hóa đơn, đối chiếu với bảng kê hàng hóa chi tiết. Trong trường hợp hóa đơn bị mất mát, hư hỏng thì doanh nghiệp cần làm thủ tục giải quyết và gửi báo cáo lên cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Nếu doanh nghiệp không thông báo mất hóa đơn thì không được khấu trừ thuế GTGT, không được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN.
Đối với các khoản công nợ, doanh nghiệp cần lọc ra những khoản thanh toán có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên và tìm ủy nhiệm chi tương ứng. Kiểm tra lại số dư tài khoản 131, 331 và bổ sung các chứng từ liên quan tới thanh toán còn thiếu.
Kế toán tại doanh nghiệp phải kiểm tra hàng tồn kho thực tế có khớp với số liệu được ghi trong sổ sách hay không. Nếu để lượng hàng tồn kho không đúng với thực tế dễ khiến cho doanh nghiệp bị truy thu thuế GTGT, thuế TNDN. Theo các chuyên gia, giá trị hàng tồn kho thực tế chỉ nên chênh lệch tối đa là 30% so với chứng từ.
Về vấn đề lao động cần soát xét lại hợp đồng lao động của toàn bộ nhân viên trong công ty. Các khoản tiền lương được ghi trên bảng lương và hợp đồng lao động có khớp nhau không, nếu có thì kế toán phải chuẩn bị thêm phụ lục hợp đồng.
Đối với hợp đồng kinh tế đã ký cần kiểm tra các nội dung ghi trên hợp đồng đã được thực hiện đúng chưa. Hợp đồng nào chưa giao hàng, hợp đồng nào đã kết thúc đều cần được tổng hợp một cách chi tiết. Sau khi đã đối chiếu các số liệu, doanh nghiệp nên phân loại hợp đồng theo từng đối tượng để dễ tìm khi cần thiết.
Khi quyết toán thuế phải đặc biệt chú ý tới các tài khoản chi phí 635, 641, 642, 811. Xem xét các chi phí được hạch toán có phù hợp với hoạt động của doanh nghiệp không. Đồng thời, bổ sung các chứng từ kế toán còn thiếu nhằm đảm bảo tính hợp lý của chi phí.
Sổ sách kế toán phục vụ cho hoạt động quyết toán thuế nên có cả bản cứng và bản mềm. Điều này giúp cho quá trình kiểm tra chứng từ, sổ sách được diễn ra nhanh chóng, tiện lợi.
Trong trường hợp doanh nghiệp có sử dụng các nguyên vật liệu nhập khẩu thì phải chuẩn bị hồ sơ nhập khẩu theo đúng yêu cầu của cơ quan thuế và hải quan.

Trên đây là những kinh nghiệm quyết toán thuế quan trọng nhất được chia sẻ từ những chuyên gia tư vấn thuế TACA dày dặn 20 năm kinh nghiệm trong nghề. Tuy nhiên, để hoàn thiện hồ sơ quyết toán thuế một cách chính xác, hạn chế được các rủi ro tài chính toàn diện cho doanh nghiệp, TACA hân hạnh đồng hành cùng nhà quản lý qua: DỊCH VỤ QUYẾT TOÁN THUẾ – BẢO VỆ TỐI ĐA LỢI ÍCH HỢP PHÁP CỦA DOANH NGHIỆP : thay vì chỉ mất thời gian ở khâu tập trung tìm điểm rủi ro nhất trong đặc thù kinh doanh của doanh nghiệp, chúng tôi sẽ tập trung tìm ĐIỂM CHUNG nhất mà cơ quan thuế thường áp dụng khi kiểm tra mọi loại hình kinh doanh của doanh nghiệp để Bảo vệ tối đa chứng từ hợp lý hợp lệ cho doanh nghiệp khách hàng. Thêm vào đó, TACA không chỉ giải trình về chi phí và doanh thu của doanh nghiệp không bị cơ quan thuế loại trừ, mà còn tư vấn cho các DN tránh các rủi ro về doanh thu & chi phí khi quyết toán thuế.