hoa-don-tik-tok-co-duoc-khau-tru-thue-khong

Hóa đơn Tiktok có được khấu trừ thuế không? (GTGT, TNDN, thuế nhà thầu)

Taca
Kiến thức luật thuế
Cập nhật: 10 Tháng 10, 2025

Nhiều doanh nghiệp đầu tư mạnh cho quảng cáo TikTok, nhưng khi đến giai đoạn quyết toán thuế, phát sinh lo lắng lớn: “Liệu hóa đơn TikTok có được khấu trừ thuế không?”

Họ sợ bị loại chi phí, bị truy thu, hoặc mất lợi ích thuế chỉ vì hiểu sai quy định hóa đơn từ nhà cung cấp nước ngoài.

Tình trạng này không mới — đã từng xảy ra tương tự với Google, Facebook — và càng trở nên nhạy cảm khi TikTok bắt đầu tham gia “khung pháp lý Việt Nam” (xuất hóa đơn có mã số thuế, tham gia nghĩa vụ thuế).

Mục tiêu bài viết:

Làm rõ quy định mới nhất về hóa đơn TikTok & khấu trừ GTGT
Giải đáp các vướng mắc liên quan thường gặp (thuế nhà thầu, chi phí được trừ, cách kê khai)
Đưa ra giải pháp thực tế để doanh nghiệp yên tâm sử dụng TikTok Ads mà không lo rủi ro thuế

Hóa đơn Tiktok có được khấu trừ thuế GTGT không?

Theo quy định hiện hành, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp phải có hóa đơn GTGT do cơ sở kinh doanh tại Việt Nam phát hành. Tuy nhiên, phần lớn hóa đơn quảng cáo TikTok vẫn do TikTok Pte. Ltd (Singapore) phát hành theo mẫu quốc tế, không phải hóa đơn GTGT hợp lệ của Việt Nam. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp không đủ điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

(Căn cứ: Công văn 3115/TCT-CS ngày 19/7/2024 của Tổng cục Thuế)

Xem thêm:

Hóa đơn Tiktok có nộp thuế nhà thầu không?

Trường hợp nhà cung cấp nước ngoài TikTok Pte. Ltd đã thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế theo quy định tại Điều 76, Điều 77, Điều 78 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính thì tổ chức, cá nhân mua hàng hóa, dịch vụ từ nhà cung cấp này không cần thực hiện các nghĩa vụ thuế thay.

Hiện tại, Tiktok Pte. Ltd. đã thực hiện đăng ký thuế tại Việt Nam và được cơ quan thuế cấp mã số thuế. Tuy nhiên Tiktok chỉ thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT và thuế TNDN đối với doanh thu từ khách hàng không xác minh mã số thuế, khách hàng là cá nhân.

Khách hàng là doanh nghiệp có xác minh mã số thuế sẽ nhận được hóa đơn chi phí Tiktok có thể hiện đầy đủ tên, địa chỉ, mã số thuế doanh nghiệp. Số tiền doanh nghiệp phải thanh toán trên hóa đơn sẽ chưa bao gồm thuế nhà thầu (thuế GTGT, thuế TNDN) và doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai, nộp thay thuế nhà thầu khi thanh toán cho Tiktok theo hướng dẫn tại Điều 11, Điều 12, Điều 13 Mục 3 Chương II Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014.

Đối với ngành dịch vụ, nhà thầu nước ngoài khi có phát sinh doanh thu trong lãnh thổ Việt Nam sẽ phải chịu mức thuế suất thuế GTGT 5%, thuế suất thuế TNDN 5%. Do doanh thu trên hóa đơn Tiktok không bao gồm thuế nhà thầu, doanh nghiệp phải quy đổi thành doanh thu có thuế trước khi tính toán.

Dưới đây là ví dụ minh họa cách tính thuế nhà thầu đối với chi phí Tiktok:

Chỉ tiêu	Số tiền	Cách tính
Doanh thu chưa bao gồm thuế (số tiền trên hóa đơn Tiktok)	15,000,000
Doanh thu tính thuế TNDN	15,789,474	15,000,000/(1-5%)
Thuế TNDN phải nộp	789,474	15,789,474 x 5%
Doanh thu tính thuế GTGT	16,620,499	16,620,499 x 5%
Thuế GTGT phải nộp	831,025	16,620,499 x 5%

Trường hợp bên Việt Nam thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì được khai theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh theo quy định tại khoản 4 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.

Doanh nghiệp lưu trữ tờ khai và giấy nộp tiền thuế nhà thầu để làm căn cứ khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Hóa đơn Tiktok có được trừ chi phí khi tính thuế TNDN

Có. Chi phí quảng cáo TikTok được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nếu doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ ba điều kiện cơ bản sau:

Chi phí thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh (có hợp đồng quảng cáo, báo cáo chiến dịch, chứng từ chuyển khoản hợp lệ).
Có hóa đơn hoặc chứng từ hợp pháp, ghi rõ tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp.
Có tờ khai và biên lai nộp thuế nhà thầu nếu hóa đơn do TikTok Pte. Ltd phát hành từ nước ngoài.

Khi đáp ứng đủ các điều kiện trên, doanh nghiệp được hạch toán chi phí TikTok vào chi phí hợp lý, dù phần thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ.

Trường hợp doanh nghiệp Việt Nam nhận được chứng từ từ TikTok Pte. Ltd (nhà cung cấp nước ngoài), có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và chi phí này phục vụ cho hoạt động kinh doanh, thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, bao gồm cả phần thuế GTGT nếu có.

Từ 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 chính thức có hiệu lực, tiếp tục kế thừa nguyên tắc này:

chi phí thực tế, hợp pháp, phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh thì được trừ;
các khoản không đủ chứng từ, hóa đơn hoặc không liên quan đến hoạt động kinh doanh sẽ bị loại trừ.

Điều kiện để hóa đơn Tiktok được trừ chi phí khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Các khoản chi liên quan đến quảng cáo, thuê gian hàng, dịch vụ vận chuyển hoặc các hoạt động hỗ trợ bán hàng trên TikTok đều được xem là chi phí được trừ, nếu:

Không thuộc 37 khoản chi không được trừ theo Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Có đủ hồ sơ chứng minh chi phí thực tế phát sinh và hợp pháp theo quy định.

Cục Thuế TP. Hà Nội cũng đã hướng dẫn rõ trong Công văn 63660/CT-TTHT ngày 17/09/2018, căn cứ theo Công văn 3149/TCT-CS ngày 15/08/2018 của Tổng cục Thuế:

“Trường hợp doanh nghiệp có phát sinh quảng cáo trực tuyến (ví dụ Facebook, Google), nếu khoản chi này có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp — và có tờ khai cùng chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài — thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.”

Bộ hồ sơ chứng từ hợp lệ cho chi phí TikTok bao gồm:

Hóa đơn hoặc chứng từ hợp pháp mang tên, địa chỉ, mã số thuế doanh nghiệp.
Tờ khai và biên lai nộp thuế nhà thầu (nếu TikTok phát hành hóa đơn từ nước ngoài).
Chứng từ thanh toán theo quy định pháp luật thuế GTGT (thanh toán qua ngân hàng, không dùng tiền mặt).

(*)Lưu ý chứng từ thanh toán Tiktok theo quy định của pháp luật

Để chi phí quảng cáo TikTok được tính là chi phí hợp lệ khi quyết toán thuế, doanh nghiệp phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên — theo quy định tại khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC, được sửa đổi bởi Thông tư 173/2016/TT-BTC.

Từ 01/7/2025, Luật Thuế GTGT 2024 có hiệu lực, yêu cầu mọi khoản chi được tính vào chi phí hợp lý phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Mức giá trị cụ thể đang được dự kiến trong Dự thảo Nghị định hướng dẫn là từ 5 triệu đồng trở lên, tuy nhiên quy định chính thức sẽ được cập nhật sau khi Nghị định được ban hành.

Các hình thức thanh toán và chứng từ cần lưu trữ

Tình huống thanh toán	Chứng từ cần có
1. Thanh toán qua ngân hàng	Ủy nhiệm chi chuyển tiền từ tài khoản doanh nghiệp sang tài khoản TikTok Pte. Ltd.
2. Cấn trừ doanh số bán hàng	Biên bản đối chiếu công nợ, thỏa thuận cấn trừ giữa hai bên.
3. Doanh nghiệp ủy quyền cho cá nhân thanh toán	Quyết định ủy quyền, chứng từ chuyển tiền từ tài khoản cá nhân cho TikTok, và chứng từ công ty hoàn trả lại cho cá nhân.

Trường hợp ủy quyền cho nhân viên thanh toán phí quảng cáo TikTok, kế toán cần bổ sung thêm quy chế tài chính nội bộ hoặc văn bản xác nhận chi hộ hợp lệ để tránh bị loại chi phí khi kiểm tra, thanh tra thuế.

Vấn đề chi phí hợp lý, hợp lệ vẫn luôn là một bài toán khó của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý luôn đảm bảo các điều kiện đáp ứng khoản chi phí được trừ và lưu trữ đầy đủ toàn bộ hồ sơ, chứng từ, tài liệu chứng minh cho khoản chi hợp lý, hợp lệ của doanh nghiệp mình.

Xem thêm:

Hướng dẫn thực tế — checklist khấu trừ thuế (TNDN) cho hóa đơn TikTok

Để tránh bị loại chi phí hoặc mất quyền khấu trừ thuế, doanh nghiệp cần kiểm tra và lưu trữ đầy đủ hồ sơ thuế liên quan đến các khoản chi quảng cáo TikTok theo checklist dưới đây:

1. Kiểm tra nguồn phát hành hóa đơn:

Xác định rõ hóa đơn được phát hành từ TikTok Việt Nam (có mã số thuế) hay TikTok Pte. Ltd (Singapore).

→ Hóa đơn do TikTok Pte. Ltd phát hành là hóa đơn nước ngoài, không đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT, nhưng vẫn được tính chi phí hợp lý nếu có chứng từ thanh toán hợp lệ.

2. Yêu cầu in mã số thuế doanh nghiệp trong tài khoản quảng cáo:

Với doanh nghiệp có mã số thuế, cần thiết lập mã số thuế trong TikTok Ads Manager để hệ thống tự động xuất hóa đơn ghi nhận thông tin pháp lý chính xác, tránh bị xem là chi phí cá nhân hoặc chi phí không hợp lệ.

3. Lưu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt:

Bao gồm ủy nhiệm chi, sao kê ngân hàng, hợp đồng quảng cáo và báo cáo chiến dịch thực tế. Đây là căn cứ quan trọng để được trừ chi phí thuế TNDN và chứng minh tính hợp pháp của khoản chi.

4. Thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu (nếu có):

Nếu hóa đơn do nhà cung cấp nước ngoài phát hành và họ chưa kê khai tại Việt Nam, doanh nghiệp cần tự kê khai và nộp thuế thay (theo Thông tư 103/2014/TT-BTC) bằng tờ khai 01/NTNN, đồng thời lưu biên lai nộp thuế để chứng minh chi phí hợp lệ.

5. Cập nhật định kỳ chính sách thuế của TikTok:

TikTok đang trong quá trình chuyển đổi sang mô hình phát hành hóa đơn GTGT trong nước — tương tự như Google và Facebook trước đây.

Do đó, doanh nghiệp cần theo dõi sát thay đổi về hóa đơn và kê khai thuế để kịp thời tận dụng quyền khấu trừ GTGT khi điều kiện pháp lý được đáp ứng.

Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp bị loại toàn bộ chi phí quảng cáo vì chạy ads qua tài khoản cá nhân của nhân viên hoặc freelancer, không có chứng từ hợp lệ để hạch toán. Khi bị thanh tra, các khoản này không chỉ bị loại khỏi chi phí hợp lý mà còn làm tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị phạt chậm nộp.

Để tránh rủi ro này, doanh nghiệp nên:

Thiết lập quy trình phê duyệt và kiểm soát chi phí marketing nội bộ, có chữ ký duyệt của kế toán và lãnh đạo trước khi chi tiêu.
Ký hợp đồng nguyên tắc với các đơn vị chạy quảng cáo hoặc đại lý marketing có mã số thuế.
Đối chiếu thường xuyên giữa bộ phận marketing và kế toán để đảm bảo chi phí phát sinh trùng khớp với ngân sách đã duyệt.

Với doanh nghiệp quy mô lớn, nên áp dụng mô hình “ngân sách marketing theo dự án” (campaign-based budgeting) – mỗi chiến dịch quảng cáo có mã ngân sách riêng, chi phí và hiệu quả được theo dõi, đối chiếu tự động. Cách làm này giúp vừa kiểm soát hiệu quả đầu tư marketing, vừa đảm bảo hồ sơ kế toán – thuế luôn minh bạch và sẵn sàng khi cơ quan thuế kiểm tra.

Từ việc thiết lập quy trình kiểm soát chi phí marketing, chuẩn hóa chứng từ quảng cáo, cho đến hướng dẫn hợp thức hóa tài khoản thanh toán và lập báo cáo quản trị thuế — đội ngũ chuyên gia của TACA đồng hành trực tiếp cùng doanh nghiệp trong từng khâu, giúp các khoản chi quảng cáo và chi phí khác được ghi nhận hợp lệ và được khấu trừ tối đa khi quyết toán.

Với TACA, doanh nghiệp không chỉ “an toàn về thuế”, mà còn xây dựng được nền tảng tài chính minh bạch và kiểm soát chi phí hiệu quả – điều kiện tiên quyết để tăng trưởng bền vững trong dài hạn.

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỨNG GÌ?

Tham khảo thêm các dịch vụ liên quan tại TACA