dich-vu-gia-cong-co-duoc-giam-thue-gtgt-khong

Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không?

Taca
Kiến thức luật thuế
Cập nhật: 29 Tháng 7, 2025

Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi khiến không ít doanh nghiệp sản xuất và gia công phải băn khoăn trong thời gian gần đây, đặc biệt khi Chính phủ liên tục ban hành các chính sách giảm thuế để hỗ trợ phục hồi kinh tế. Việc xác định đúng nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm từ 10% xuống 8% không chỉ ảnh hưởng đến báo giá đầu ra mà còn liên quan trực tiếp đến khả năng bị truy thu thuế nếu áp sai.

Vậy đâu là căn cứ pháp lý để xác định dịch vụ gia công có thuộc diện được giảm thuế hay không? Hãy cùng tìm hiểu rõ hơn trong bài viết dưới đây.

Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT xuống 8% không?

Câu trả lời là có thể. Chi phí dịch vụ gia công có thể được giảm thuế GTGT (còn 8%) hoặc không được giảm (giữ nguyên 10%), tùy thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ gia công cụ thể và các quy định tại Nghị định giảm thuế GTGT hiện hành.

Cụ thể, dịch vụ gia công cơ khí bao gồm các hoạt động xử lý và tráng phủ kim loại thuộc mã ngành 2592 theo Quyết định số 32/2026/QĐ-TTg (sửa đổi Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg) của Thủ tướng Chính phủ. Dịch vụ này có thể nằm trong nhóm được áp dụng mức thuế suất GTGT 8%, căn cứ theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP đang có hiệu lực trong giai đoạn hiện tại.

Tuy nhiên, để được hưởng mức thuế suất ưu đãi 8%, dịch vụ gia công cần đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:

Đang áp dụng mức thuế suất 10% theo quy định thông thường.
Không thuộc các danh mục bị loại trừ tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP hoặc các văn bản mới thay thế, sửa đổi, bổ sung tương ứng.
Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

>> Chi tiết: Giảm thuế VAT – Cơ hội hợp pháp để doanh nghiệp cắt giảm chi phí trong năm 2025

Ví dụ thực tế xác định thuế suất GTGT cho dịch vụ gia công:

Case 1 (Được giảm còn 8%): Doanh nghiệp A nhận gia công cơ khí (tiện, phay, bào, cắt CNC) các chi tiết máy, linh kiện bàn ghế kim loại cho Công ty B (nguyên vật liệu do Công ty B cung cấp hoặc Công ty A mua giúp). Do sản phẩm linh kiện kim loại thông thường không thuộc Phụ lục I, II, III của Nghị định giảm thuế, dịch vụ gia công này được áp dụng thuế GTGT 8%.
Case 2 (KHÔNG được giảm – Giữ nguyên 10%): Doanh nghiệp C nhận gia công/lắp ráp thiết bị viễn thông, linh kiện máy tính, hoặc gia công sản phẩm kim loại đúc sẵn phục vụ cho ngành hóa chất/khai khoáng. Do sản phẩm đầu ra của quá trình gia công thuộc Phụ lục I (Nhóm công nghệ thông tin, viễn thông, hóa chất, kim loại đúc sẵn…), toàn bộ phí dịch vụ gia công này vẫn phải chịu thuế GTGT 10%.

Cách xác định thuế suất VAT khi xuất hóa đơn gia công

Việc xác định đúng thuế suất VAT khi xuất hóa đơn dịch vụ gia công không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, mà còn tránh được rủi ro bị truy thu và xử phạt. Dưới đây là 3 bước cần thiết để xác định thuế suất chính xác theo từng giai đoạn áp dụng:

Bước 1: Xác định mã ngành kinh doanh của dịch vụ gia công

Trước tiên, doanh nghiệp cần xác định mã ngành sản phẩm cho loại dịch vụ gia công mà mình cung cấp. Việc này được thực hiện theo Hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định số 32/2026/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ.

Ví dụ: Dịch vụ gia công cơ khí, xử lý và tráng phủ kim loại thường thuộc mã ngành 2592. Mã ngành này là cơ sở quan trọng để doanh nghiệp đối chiếu với các quy định về thuế suất trong từng giai đoạn chính sách.

>> Tìm hiểu thêm: Có những dịch vụ được giảm thuế GTGT nào hiện nay?

Bước 2: Đối chiếu với danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế

Sau khi xác định mã ngành, doanh nghiệp cần kiểm tra xem dịch vụ này có thuộc danh mục loại trừ khỏi chính sách giảm thuế GTGT hay không.

Các danh mục loại trừ này được liệt kê chi tiết tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo nghị định về giảm thuế và chính sách đang được áp dụng theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Việc cập nhật nghị định mới nhất và phụ lục đi kèm là cực kỳ quan trọng để xác định đúng thuế suất VAT khi xuất hóa đơn.

Bước 3: Áp dụng mức thuế suất phù hợp

Nếu dịch vụ gia công cơ khí không nằm trong danh mục loại trừ, và đang thuộc nhóm chịu thuế suất 10% theo quy định thông thường, thì được giảm xuống còn 8% trong thời gian chính sách có hiệu lực.
Ngược lại, nếu dịch vụ đó nằm trong danh mục loại trừ hoặc không đủ điều kiện giảm, doanh nghiệp phải áp dụng thuế suất 10% như thông thường.

>> Xem thông tin chung về giảm thuế tại: Giảm thuế & Khắc phục 5 sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp dễ bị xử phạt

Hướng dẫn xuất hóa đơn dịch vụ gia công ghi thuế suất VAT

Việc xuất hóa đơn đúng và hợp lệ đối với dịch vụ gia công không chỉ giúp doanh nghiệp đảm bảo tuân thủ quy định thuế GTGT, mà còn hạn chế tối đa rủi ro bị xử phạt. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết theo từng bước:

huong-dan-xuat-hoa-don-dich-vu-gia-cong-ghi-thue-suat-gtgt

Bước 1: Chọn mẫu hóa đơn phù hợp

Doanh nghiệp cần xác định loại hóa đơn đang sử dụng:

Hóa đơn điện tử (phổ biến hiện nay theo Nghị định số 254/2026/NĐ-CP).
Hoặc hóa đơn giấy (trong trường hợp đặc biệt được phép sử dụng).

Bước 2: Nhập đầy đủ thông tin trên hóa đơn

Căn cứ theo Luật Thuế GTGT 2024 và các hướng dẫn liên quan, hóa đơn cần có đủ các nội dung:

Thông tin bên bán và bên mua:

Tên doanh nghiệp/cá nhân, địa chỉ, mã số thuế.

Thông tin chi tiết về dịch vụ gia công:

Tên dịch vụ: Ghi rõ “Dịch vụ gia công cơ khí” hoặc cụ thể như “Gia công tiện”, “Gia công phay”, “Gia công hàn”…
Số lượng & đơn vị tính: Giờ công, sản phẩm hoặc đơn hàng.
Đơn giá: Chưa bao gồm VAT.
Thành tiền: Tổng giá trị dịch vụ chưa VAT.

Thuế suất VAT:

Ghi rõ 8% nếu dịch vụ đủ điều kiện giảm thuế GTGT theo Nghị định hiện hành (ví dụ: Nghị định 174/2025/NĐ-CP).
Ghi 10% nếu không thuộc diện giảm.
Nếu được giảm thuế, cần ghi bổ sung dòng chú thích: “Giảm thuế GTGT theo Nghị định [số hiệu]” để minh bạch cơ sở áp dụng.

Ngày, số và ký hiệu hóa đơn:

Ngày lập hóa đơn, số thứ tự và ký hiệu (đặc biệt quan trọng với hóa đơn điện tử).

Chữ ký, ký số:

Với hóa đơn giấy: ký, đóng dấu của người đại diện.
Với hóa đơn điện tử: sử dụng chữ ký số đúng quy định.

Bước 3: Bổ sung các nội dung mô tả kỹ thuật (nếu cần)

Để làm rõ tính chất dịch vụ và thuận tiện cho kế toán lẫn cơ quan thuế:

Ghi nội dung gia công cụ thể: phay, tiện, hàn, cắt CNC…
Ghi rõ vật liệu do ai cung cấp (bên mua hay bên gia công).
Nếu có: ghi mã bản vẽ, mẫu sản phẩm, thời gian hoàn thành hoặc nội dung trong hợp đồng.

Bước 4: Kiểm tra kỹ trước khi xuất hóa đơn

Đảm bảo không sai sót về: tên doanh nghiệp, mã số thuế, số tiền, thuế suất.
Một lỗi nhỏ về thuế suất cũng có thể khiến hóa đơn bị coi là không hợp lệ hoặc phải điều chỉnh, ảnh hưởng đến công nợ và uy tín doanh nghiệp.

>> Tham khảo: Cách kiểm tra hóa đơn: Đảm bảo tính hợp pháp và an toàn tài chính cho doanh nghiệp

Bước 5: Lưu trữ đầy đủ hóa đơn và chứng từ liên quan

Doanh nghiệp cần lưu giữ:

Hóa đơn bản gốc (điện tử hoặc giấy).
Hợp đồng, biên bản nghiệm thu, chứng từ thanh toán.

Thời gian lưu trữ tối thiểu là 2 năm theo quy định của Luật Kế toán và Luật Quản lý thuế – đây là cơ sở quan trọng khi có thanh tra, kiểm tra thuế.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để áp đúng thuế GTGT cho dịch vụ gia công?

Để áp dụng đúng thuế suất GTGT đối với dịch vụ gia công trong bối cảnh chính sách thuế liên tục điều chỉnh theo từng giai đoạn, doanh nghiệp cần có sự chuẩn bị kỹ lưỡng và chủ động từ nhiều khía cạnh.

1. Nắm vững và cập nhật liên tục các quy định pháp luật về thuế GTGT

Các chính sách về thuế suất và giảm thuế có thể thay đổi tùy theo thời điểm, do đó doanh nghiệp cần theo dõi sát sao các văn bản pháp lý như Nghị định, Thông tư hay Quyết định do Chính phủ, Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế ban hành. Chẳng hạn, trong thời điểm hiện tại năm 2026, chính sách giảm thuế GTGT đang được điều chỉnh bởi Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần truy cập các nguồn chính thống để đảm bảo thông tin nhận được là chính xác và cập nhật.

2. Đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin trên hóa đơn gia công

Hóa đơn cần thể hiện đầy đủ các thông tin bắt buộc như tên, mã số thuế, địa chỉ của bên mua và bên bán; mô tả chi tiết về dịch vụ gia công; số lượng, đơn giá và thành tiền chưa VAT; cùng với mức thuế suất GTGT áp dụng. Trong trường hợp được áp dụng mức thuế suất 8%, hóa đơn cần bổ sung thêm dòng chú thích về căn cứ pháp lý, ví dụ: “Giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP”.

3. Chuẩn bị đầy đủ chứng từ chứng minh việc áp dụng thuế suất

Doanh nghiệp cần lưu giữ các văn bản pháp lý liên quan tại thời điểm cung cấp dịch vụ, bao gồm Nghị định quy định chính sách giảm thuế GTGT. Đồng thời, phải có các tài liệu như quyết định phân loại mã ngành theo Quyết định số 32/2026/QĐ-TTg, hợp đồng dịch vụ gia công cơ khí, biên bản nghiệm thu, chứng từ thanh toán, và các tài liệu liên quan khác để chứng minh rõ ràng bản chất giao dịch.

4. Rà soát lại hợp đồng, mã ngành và đối tượng khách hàng

Hợp đồng phải thể hiện đúng bản chất dịch vụ để đảm bảo mã ngành tương ứng phù hợp với danh mục ngành nghề được giảm thuế hoặc không. Việc kiểm tra lại mã ngành đăng ký kinh doanh và đối chiếu với các Phụ lục của Nghị định hiện hành sẽ giúp doanh nghiệp xác định đúng khả năng áp dụng thuế suất ưu đãi. Mặc dù chính sách miễn giảm thuế thường áp dụng rộng cho mọi đối tượng khách hàng, việc quản lý thông tin khách hàng vẫn rất cần thiết để kê khai thuế chính xác và minh bạch.

5. Phân loại dịch vụ rõ ràng trong hạch toán

Trong nội bộ kế toán, doanh nghiệp cần có cơ chế hạch toán rõ ràng, tách biệt doanh thu từ dịch vụ gia công được áp dụng thuế suất ưu đãi và phần doanh thu chịu thuế suất thông thường (10%) hoặc các dịch vụ khác. Trường hợp giao dịch bao gồm cả dịch vụ và vật tư, kế toán cần phân bổ giá trị hợp lý giữa các phần, áp thuế suất tương ứng, nhằm bảo đảm tính chính xác và tuân thủ pháp luật.

>> Xem ngay: Xây dựng tổ chức bộ máy kế toán như thế nào mới là ”tối ưu” cho doanh nghiệp?

6. Chủ động làm việc với đơn vị kế toán hoặc tư vấn thuế

Cuối cùng, nếu doanh nghiệp còn bất kỳ băn khoăn hoặc khó khăn nào trong việc xác định thuế suất đúng cho dịch vụ gia công, việc chủ động phối hợp với bộ phận kế toán chuyên môn hoặc tìm đến sự hỗ trợ của chuyên gia tư vấn thuế là hết sức cần thiết. Việc xác định chính xác ngay từ đầu không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro về thuế mà còn tận dụng được tối đa các chính sách ưu đãi của Nhà nước.

Nắm bắt chính sách giảm thuế tạo lợi thế cho doanh nghiệp bạn

Trong thực tế, chính sách về giảm thuế GTGT đối với dịch vụ gia công có thể thay đổi theo từng thời điểm, từng nghị định và từng đặc thù dự án. Nhưng để thực sự tận dụng được các ưu đãi thuế này một cách hợp pháp và hiệu quả, điều quan trọng là doanh nghiệp bạn phải có một nền tảng hồ sơ – sổ sách – chứng từ đủ mạnh, đủ chuẩn và đủ sức “đối thoại” với cơ quan thuế.

Đây chính là lúc dịch vụ kế toán thuế và tư vấn chiến lược quản trị thuế tại TACA thể hiện vai trò đồng hành chiến lược. Chúng tôi giúp bạn:

Rà soát và thiết lập hệ thống chứng từ – báo cáo kế toán chuẩn chỉnh, không chỉ đúng luật mà còn phù hợp với mục tiêu quản trị của từng doanh nghiệp
Tư vấn và áp dụng kịp thời các chính sách giảm thuế GTGT theo các nghị định, nghị quyết ưu đãi tạm thời của Chính phủ giúp bạn chủ động lập kế hoạch thuế từng kỳ.
Hỗ trợ xác định các khoản chi phí hợp lý, khoản thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế GTGT đúng cách, tránh các rủi ro bị loại chi trong quá trình thanh kiểm tra thuế.

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỨNG GÌ?

Tham khảo thêm các dịch vụ liên quan tại TACA