Công ty xây dựng có được giảm thuế GTGT không?

Công ty xây dựng có được giảm thuế GTGT không – đây là câu hỏi đang được rất nhiều chủ doanh nghiệp trong ngành quan tâm, nhất là trong bối cảnh kinh tế đầy thách thức hiện nay. Việc tối ưu hóa chi phí vận hành, kiểm soát dòng tiền và tận dụng chính sách thuế hợp lý không còn là lựa chọn, mà là yếu tố sống còn để doanh nghiệp xây dựng duy trì sức cạnh tranh.

Với đặc thù ngành xây dựng nơi mỗi dự án thường có giá trị lớn, thời gian thi công kéo dài và dòng tiền phân bổ theo từng giai đoạn thì việc hiểu rõ quyền lợi thuế giá trị gia tăng là chìa khóa giúp doanh nghiệp giảm áp lực tài chính, tăng hiệu quả lợi nhuận.

Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các quy định hiện hành, giải đáp rõ ràng câu hỏi công ty xây dựng có được giảm thuế GTGT không, đồng thời gợi ý những hướng đi chiến lược để doanh nghiệp vừa tuân thủ pháp luật, vừa tận dụng tối đa ưu đãi thuế trong thực tiễn.

Vì sao lại khó xác định ngành xây dựng có được giảm thuế GTGT không?

Việc xác định công ty xây dựng có được giảm thuế GTGT không tưởng chừng là một câu hỏi đơn giản, nhưng thực tế lại khá phức tạp bởi những yếu tố rất đặc thù của ngành, đặc biệt là liên quan đến đầu vào nguyên vật liệu.

Trên thực tế, nguyên nhân chính khiến việc áp dụng thuế suất thuế GTGT trong ngành xây dựng trở nên “khó nhằn” nằm ở chỗ: nguyên vật liệu đầu vào của công trình quá đa dạng và phức tạp. Từ những thứ cơ bản như cát, đá, xi măng cho đến sắt thép, tôn, sơn, hóa chất, mỗi loại vật tư lại có cách áp thuế khác nhau. Có loại được giảm, có loại không.

Điều này khiến cho doanh nghiệp rơi vào thế khó: ngay cả khi công trình xây dựng thuộc đối tượng được giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025/QH15, thì bản thân các vật tư quan trọng nhất như sắt thép, kim loại hay hóa chất lại không nằm trong danh mục được giảm. Kết quả là: dự toán giảm thuế bị đội lên, lợi nhuận kỳ vọng không như ban đầu, và bài toán thuế trở nên không còn rõ ràng.

Chưa dừng lại ở đó, nếu công trình sử dụng song song cả vật tư được giảm và không được giảm, doanh nghiệp buộc phải xác định tỷ lệ và cách phân bổ thuế suất GTGT theo từng hạng mục hoặc phần công việc cụ thể. Đây là khâu cực kỳ phức tạp, đòi hỏi mỗi hóa đơn, chứng từ đều phải chi tiết, chính xác, nếu không sẽ ảnh hưởng đến toàn bộ kết quả kê khai và có nguy cơ bị truy thu về sau.

Chính vì vậy, với ngành xây dựng, câu chuyện thuế GTGT không chỉ là vấn đề “được hay không”, mà là được bao nhiêu, với điều kiện gì, và làm sao để hạch toán đúng luật. Đây là lúc doanh nghiệp cần có cái nhìn chiến lược và sâu sắc hơn để không đánh mất cơ hội hợp pháp tối ưu thuế, đồng thời phòng ngừa rủi ro kiểm tra về sau.

>> Xem thông tin chung về giảm thuế tại: Giảm thuế & Khắc phục 5 sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp dễ bị xử phạt

Vậy công ty xây dựng có được giảm thuế GTGT không?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 174/2025/NĐ-CP về giảm thuế VAT, các công ty xây dựng hoàn toàn có thể được giảm thuế GTGT xuống mức 8% nếu đáp ứng đồng thời 3 điều kiện sau:

• Hoạt động xây dựng của doanh nghiệp đang áp dụng thuế suất 10%.

• Hoạt động đó không thuộc nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế theo quy định tại Nghị định.

• Doanh nghiệp đang tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Một số ví dụ nguyên vật liệu không được giảm thuế GTGT dù dùng trong thi công

Tên sản phẩm	Mã số HS	Nội dung
Đá xây dựng và trang trí	68.01 68.02 68.03
Đá cẩm thạch (đá hoa), đá hoa trắng, travertine, ecausine và đá vôi khác, thạch cao tuyết hoa, đã hoặc chưa đẽo thô hoặc mới chỉ cắt thành khối hoặc tấm hình chữ nhật, hình vuông.	25.15	Đá dùng để làm tượng đài hoặc đá xây dựng có trọng lượng riêng từ 2,5 trở lên
Đá granit, đá pocfia, bazan, đá cát kết (sa thạch), đá quartzite và đá khác đã hoặc chưa đẽo thô hoặc mới chỉ cắt thành khối hoặc tấm hình chữ nhật, hình vuông.	25.16	Đá dùng để làm tượng đài hoặc đá xây dựng
Đá dạng viên, dạng mảnh vụn và dạng bột làm từ các loại đá thuộc nhóm đá xây dựng và trang trí	2517.41.00 2517.49.00
Hỗn hợp cát, đá, sỏi và chất thải công nghiệp tận thu trong quá trình khai thác dùng cho xây dựng	2517.20.00 2517.30.00
Cọc cừ, ray xe lửa và các vật liệu xây dựng ray xe lửa bằng Thép; Góc, khuôn, hình bằng Thép đã được hàn	73.01 73.02	Gồm: Cọc cừ bằng Thép; Góc, khuôn, hình bằng Thép đã được hàn; Vật liệu xây dựng đường ray xe lửa hoặc tàu điện bằng Thép
Dịch vụ bảo hiểm xây dựng và lắp đặt

>> Tìm hiểu thêm: Có những dịch vụ được giảm thuế GTGT nào hiện nay?

Một số quy định cần lưu ý liên quan đến thuế GTGT đối với công ty xây dựng

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định và tận dụng hiệu quả các chính sách giảm thuế GTGT, các doanh nghiệp trong lĩnh vực xây dựng cần đặc biệt lưu ý đến 3 nội dung sau:

1. Thời điểm xác định nghĩa vụ thuế GTGT trong xây dựng

Theo Điều 8 Thông tư 69/2025/TT-BTC, thời điểm ghi nhận nghĩa vụ thuế GTGT không phụ thuộc vào thời điểm thu tiền, mà được xác định tại thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng xây lắp đã hoàn thành. Và quy định này áp dụng cả với các công trình chưa được thanh toán, và cũng tương tự đối với hoạt động đóng tàu.

Lưu ý cho doanh nghiệp: Việc kê khai thuế GTGT đầu ra không chờ đến lúc thu tiền, nên nếu không kiểm soát tốt tiến độ bàn giao, doanh nghiệp có thể bị “gánh” thuế trong khi chưa có dòng tiền vào.

>> Tham khảo: Quyết toán thuế GTGT: Trường hợp nào doanh nghiệp phải quyết toán và cần những bộ hồ sơ nào?

2. Giá tính thuế GTGT trong xây dựng

Căn cứ theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 thì giá tính thuế là giá trị bàn giao công trình hoặc phần việc đã thực hiện, chưa bao gồm thuế GTGT. Trong trường hợp doanh nghiệp bạn không bao thầu vật tư, thiết bị, máy móc, thì phần giá trị này không được tính vào doanh thu tính thuế GTGT.

Nói cách khác:

Chỉ tính thuế GTGT trên phần giá trị do doanh nghiệp thực hiện, không tính trên phần vật tư/máy móc mà khách hàng tự cung cấp.

3. Lập hóa đơn khi áp dụng thuế suất 8%

Với các doanh nghiệp đủ điều kiện được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%, khi lập hóa đơn cần đảm bảo:

• Tại dòng thuế suất, ghi rõ: “8%”.

• Ghi đầy đủ:

  • Số tiền thuế GTGT được giảm.

  • Tổng số tiền người mua phải thanh toán.

• Dựa trên hóa đơn đã lập, cả bên bán và bên mua sẽ kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu ra – đầu vào theo số thuế 8% đã ghi.

Nếu ghi sai thuế suất hoặc không tách dòng rõ ràng, có thể khiến doanh nghiệp mất quyền khấu trừ thuế đầu vào, hoặc bị xử lý về kê khai sai thuế.

>> Đọc thêm: Rà soát tờ khai thuế giá trị gia tăng: Doanh nghiệp bạn có đang tuân thủ đúng luật?

4 sai lầm doanh nghiệp xây dựng thường gặp khi áp dụng giảm thuế VAT

Chính sách giảm thuế GTGT mang lại lợi ích đáng kể cho các công ty xây dựng, đặc biệt là trong bối cảnh chi phí đầu vào ngày càng tăng và áp lực cạnh tranh ngày càng lớn. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp lại vô tình bỏ lỡ cơ hội hoặc gặp rắc rối về thuế chỉ vì những sai lầm tưởng chừng đơn giản nhưng rất phổ biến.

Sai lầm 1: Vẫn áp dụng thuế suất 10% vì không cập nhật chính sách kịp thời.

Trong nhiều trường hợp, các chính sách giảm thuế GTGT hiện hành như Nghị định 174/2025/NĐ-CP đã được ban hành và hướng dẫn rõ ràng. Tuy vậy, doanh nghiệp lại không nắm bắt kịp, dẫn đến việc vẫn xuất hóa đơn với mức thuế cũ 10% thay vì 8% như được phép. Hậu quả là họ tự làm mất đi lợi thế cạnh tranh về giá và đánh mất khoản tiết kiệm đáng lẽ có thể dùng để tăng lợi nhuận hoặc tái đầu tư.

Sai lầm 2: Không kiểm tra kỹ mã ngành trong đăng ký kinh doanh.

Dù hoạt động xây dựng nhìn chung thuộc diện được hưởng chính sách miễn giảm thuế, nhưng trên thực tế, việc xác định mã ngành cụ thể có ảnh hưởng lớn đến quyền lợi thuế. Có những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực liên quan đến xây dựng, nhưng mã ngành chính lại thuộc các nhóm bị loại trừ như kinh doanh bất động sản, sản xuất sản phẩm kim loại đúc sẵn, hoặc hoạt động tư vấn thiết kế.

Nếu doanh nghiệp không rà soát kỹ hoặc không phân tách rõ ràng giữa các hoạt động kinh doanh, rất dễ dẫn đến việc áp dụng sai thuế suất và phát sinh truy thu khi bị kiểm tra.

Sai lầm 3: Không phân tách rõ ràng các phần việc được giảm và không được giảm thuế.

Như đã phân tích, trong một công trình xây dựng, không phải toàn bộ phần việc và vật tư đều được giảm thuế. Có những phần như thi công xây lắp được giảm thuế, nhưng nguyên vật liệu đầu vào quan trọng như sắt thép, đá, hóa chất hay dịch vụ bảo hiểm lại không thuộc diện ưu đãi.

Nhiều doanh nghiệp vì thuận tiện đã gộp chung tất cả vào một hạng mục và áp dụng thuế suất 8%. Điều này dễ dẫn đến sai sót trong kê khai, khiến doanh nghiệp bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh, truy thu và xử phạt. Việc tách bạch rõ ràng từ khâu lập hóa đơn đến hạch toán là yếu tố quan trọng giúp tránh rủi ro này.

Sai lầm 4: Xuất hóa đơn sai thời điểm, đặc biệt là sau khi chính sách giảm thuế hết hiệu lực.

Các chính sách giảm thuế VAT thường được áp dụng theo thời hạn cụ thể, ví dụ, từ ngày 01/07/2026 đến hết ngày 31/12/2026. Trong khi đó, thời điểm xác định nghĩa vụ thuế GTGT trong xây dựng lại là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình hoặc hạng mục công trình, chứ không phải lúc nhận thanh toán.

Nếu doanh nghiệp hoàn thành công trình đúng trong thời gian ưu đãi nhưng lại xuất hóa đơn sau khi chính sách kết thúc, họ buộc phải áp dụng thuế suất 10% theo quy định hiện hành. Điều này đòi hỏi sự chủ động trong quản lý tiến độ thi công và theo dõi sát sao thời điểm lập hóa đơn để tránh mất quyền lợi một cách đáng tiếc.

>> Tham khảo bài viết: Cách kiểm tra hóa đơn: Đảm bảo tính hợp pháp và an toàn tài chính cho doanh nghiệp

Hướng xử lý trong trường hợp công ty xây dựng xác định sai thuế suất thuế giá trị gia tăng

Công ty xây dựng xác định sai thuế suất GTGT là một tình huống thường xảy ra trong thực tiễn, đặc biệt khi chính sách thuế thay đổi liên tục và việc cập nhật chưa được thực hiện đồng bộ giữa các bộ phận trong doanh nghiệp. Việc áp dụng sai thuế suất trong hợp đồng thi công có thể dẫn đến sai lệch giá trị hợp đồng, gây ảnh hưởng đến nghĩa vụ tài chính giữa các bên và dễ phát sinh rủi ro về thuế. Để xử lý hiệu quả, doanh nghiệp cần thực hiện đúng các bước theo quy định pháp luật.

Bước 1: Các bên liên quan cần tiến hành ký kết Phụ lục hợp đồng thi công để điều chỉnh giá trị hợp đồng theo mức thuế suất GTGT chính xác.

Đây là bước quan trọng nhằm đảm bảo sự đồng thuận về nghĩa vụ tài chính sau khi phát hiện sai sót. Việc điều chỉnh bằng phụ lục hợp đồng không chỉ có giá trị pháp lý mà còn giúp tránh tranh chấp trong thanh toán, đặc biệt là với các chủ đầu tư ngân sách hoặc doanh nghiệp nhà nước.

Bước 2: Thực hiện điều chỉnh hóa đơn GTGT đã xuất trước đó.

Việc điều chỉnh này cần tuân thủ đầy đủ các quy định hiện hành về hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn giấy, đảm bảo thông tin về thuế suất, số tiền thuế, và tổng giá trị thanh toán được cập nhật chính xác, minh bạch. Hóa đơn điều chỉnh là căn cứ pháp lý để hạch toán và kê khai thuế đúng với thực tế giao dịch đã được điều chỉnh.

Bước 3: Các bên sẽ thực hiện thanh toán bù trừ để điều chỉnh phần chênh lệch do áp dụng sai thuế suất.

Trong trường hợp trước đó chủ đầu tư đã thanh toán thiếu do áp dụng thuế suất thấp hơn thực tế, họ sẽ cần thanh toán bổ sung phần còn thiếu. Ngược lại, nếu nhà thầu đã thu thừa do áp dụng thuế suất cao hơn, doanh nghiệp cần hoàn trả phần chênh lệch cho chủ đầu tư. Việc này cần được ghi nhận rõ trong biên bản đối chiếu công nợ để đảm bảo sự minh bạch và tránh rủi ro về pháp lý trong quá trình quyết toán công trình.

Bước 4: Thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế GTGT để cập nhật lại các số liệu đã kê khai với cơ quan thuế.

Theo quy định, việc khai bổ sung có thể thực hiện trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế phát sinh sai sót. Tuy nhiên, để tránh phát sinh vi phạm, doanh nghiệp cần chủ động điều chỉnh càng sớm càng tốt.

Khai bổ sung được phép thực hiện trong các trường hợp như trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, hoặc đối với các nội dung, kỳ tính thuế không thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra thuế đã được công bố. Ngoài ra, trong trường hợp hồ sơ thuộc diện thanh tra, người nộp thuế vẫn có quyền bổ sung, giải trình theo kết luận của cơ quan chức năng, miễn là tuân thủ đúng quy định của pháp luật về thuế và pháp luật thanh tra.

Nắm bắt chính sách giảm thuế tạo lợi thế cho doanh nghiệp bạn

Trong thực tế, chính sách về giảm thuế GTGT đối với ngành xây dựng có thể thay đổi theo từng thời điểm, từng nghị định và từng đặc thù dự án. Nhưng để thực sự tận dụng được các ưu đãi thuế này một cách hợp pháp và hiệu quả, điều quan trọng là doanh nghiệp bạn phải có một nền tảng hồ sơ – sổ sách – chứng từ đủ mạnh, đủ chuẩn và đủ sức “đối thoại” với cơ quan thuế.

Đây chính là lúc dịch vụ kế toán thuế và tư vấn chiến lược quản trị thuế tại TACA thể hiện vai trò đồng hành chiến lược. Chúng tôi giúp bạn:

• Rà soát và thiết lập hệ thống chứng từ – báo cáo kế toán chuẩn chỉnh, không chỉ đúng luật mà còn phù hợp với mục tiêu quản trị đặc thù trong ngành xây dựng – nơi mà từng hợp đồng, từng hạng mục nghiệm thu đều ảnh hưởng trực tiếp đến thuế GTGT đầu ra – đầu vào.

• Tư vấn và áp dụng kịp thời các chính sách giảm thuế GTGT (nếu có) theo các nghị định, nghị quyết ưu đãi tạm thời của Chính phủ – giúp bạn chủ động lập kế hoạch thuế từng kỳ, từng công trình.

• Hỗ trợ xác định các khoản chi phí hợp lý, khoản thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế GTGT đúng cách, tránh các rủi ro bị loại chi trong quá trình thanh kiểm tra thuế.

Dịch vụ kế toán thuế trọn gói hàng tháng cho doanh nghiệp

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỨNG GÌ?

Tham khảo thêm các dịch vụ liên quan tại TACA

1. Dịch vụ tư vấn kế toán
2. Dịch vụ tư vấn tái cấu trúc doanh nghiệp
   
3. Dịch vụ tư vấn thuế – sử dụng chiến lược thuế như các tập đoàn hàng đầu đang làm
4. Dịch vụ setup hệ thống kế toán
5. Dịch vụ soát xét số liệu kế toán nội bộ

Taca Business Consulting,