Các dịch vụ được giảm thuế GTGT hiện nay

Taca
Kiến thức luật thuế
Cập nhật: 31 Tháng 7, 2025

Dịch vụ được giảm thuế GTGT là một trong những chính sách kinh tế trọng điểm đang nhận được sự quan tâm lớn từ cả doanh nghiệp lẫn người tiêu dùng, mở ra cơ hội vàng để tối ưu hóa chi phí và thúc đẩy tăng trưởng trong bối cảnh thị trường nhiều biến động. Không chỉ đơn thuần là một ưu đãi thuế, đây còn là đòn bẩy quan trọng giúp giảm gánh nặng tài chính cho các ngành nghề thiết yếu, kích thích sức mua và tạo lực đẩy mạnh mẽ cho phục hồi kinh tế sau giai đoạn khó khăn.

Các danh mục được giảm thuế GTGT xuống 8%

Dịch vụ được giảm thuế GTGT là một trong những chính sách kinh tế trọng điểm đang nhận được sự quan tâm lớn từ cả doanh nghiệp lẫn người tiêu dùng. Đặc biệt, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% tiếp tục được gia hạn và mở rộng áp dụng cho nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ thiết yếu.

>> Xem thêm: Chính sách giảm thuế VAT/GTGT hiện nay

1. Các dịch vụ được giảm thuế GTGT 8%

Theo quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP, những dịch vụ sau đây được áp dụng thuế suất GTGT 8% thay vì 10%:

Dịch vụ vận tải hành khách công cộng, bao gồm xe buýt, tàu hỏa, tàu thủy, máy bay (nội địa).
Dịch vụ y tế công, bao gồm các hoạt động khám chữa bệnh cơ bản và các dịch vụ y tế thiết yếu khác.
Dịch vụ giáo dục và đào tạo trong nước, thuộc hệ thống giáo dục quốc dân.
Dịch vụ cung cấp nhà ở xã hội, nhà ở cho thuê phục vụ nhu cầu an sinh.
Dịch vụ bảo vệ môi trường, xử lý rác thải, nước thải sinh hoạt.

2. Những dịch vụ không được giảm thuế GTGT 8%

Bên cạnh các dịch vụ được hưởng ưu đãi, Nghị định 72 cũng quy định một số nhóm dịch vụ không được áp dụng thuế suất 8%, bao gồm:

Dịch vụ viễn thông, Internet, truyền hình trả tiền.
Dịch vụ tài chính, ngân hàng, kể cả dịch vụ cho vay, phát hành thẻ.
Dịch vụ bảo hiểm phi nhân thọ, như bảo hiểm xe cơ giới, bảo hiểm tài sản.
Dịch vụ giáo dục quốc tế, các chương trình đào tạo liên kết nước ngoài.
Dịch vụ bất động sản, môi giới, tư vấn, sàn giao dịch bất động sản.
Dịch vụ vận tải hàng hóa.
Dịch vụ công nghệ thông tin, lập trình, cung cấp phần mềm, dữ liệu.

Trường hợp cụ thể thường gặp về dịch vụ được giảm thuế GTGT

Trường hợp 1: Dịch vụ ăn uống có được giảm thuế GTGT không?

Trường hợp 2: Dịch vụ môi giới có được giảm thuế GTGT không?

Trường hợp 3: Dịch vụ sửa chữa có được giảm thuế GTGT không?

Trường hợp 4: Dịch vụ in ấn có được giảm thuế GTGT hay không?

Trường hợp 5: Dịch vụ gia công có được giảm thuế GTGT không?

Trường hợp 6: Dịch vụ tư vấn có được giảm thuế GTGT hay không?

Trường hợp 7: Dịch vụ bảo trì có được giảm thuế GTGT không?

Trường hợp 8: Công ty xây dựng có được giảm thuế GTGT không?

Trường hợp 9: Xăng dầu có được giảm thuế GTGT không?

Quy định quan trọng cho dịch vụ được giảm thuế GTGT xuống 8%

Để triển khai hiệu quả chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8%, các doanh nghiệp, tổ chức cung cấp dịch vụ cần tuân thủ đầy đủ các quy định. Dưới đây là những điểm quan trọng mà doanh nghiệp cần lưu ý:

1- Đối tượng dịch vụ được giảm thuế GTGT

Chính sách thuế GTGT 8% chỉ áp dụng đối với nhóm dịch vụ cụ thể được liệt kê trong danh mục ban hành kèm theo Nghị định. Do đó, doanh nghiệp cần xác định rõ ngành nghề, mã ngành và bản chất dịch vụ mà mình cung cấp để áp dụng đúng thuế suất, tránh kê khai sai dẫn đến rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt.

2- Thời gian áp dụng cho dịch vụ được giảm thuế GTGT

Thuế suất ưu đãi 8% được áp dụng từ ngày từ ngày 01 tháng 7 năm 2025 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2026. Đây là khoảng thời gian mang tính chất hỗ trợ, nhằm giảm chi phí tiêu dùng, kích cầu nội địa và thúc đẩy phục hồi kinh tế sau giai đoạn biến động.

3- Cách thức và thủ tục áp dụng cho các dịch vụ được giảm thuế GTGT

Doanh nghiệp cần:

Lập hóa đơn GTGT đúng với mức thuế suất 8% nếu dịch vụ thuộc diện được giảm.
Kê khai thuế GTGT theo mẫu biểu cập nhật, đảm bảo phân loại đúng doanh thu chịu thuế 8% và 10% (nếu có nhiều loại dịch vụ).
Tuân thủ hướng dẫn chi tiết của cơ quan thuế địa phương về các thủ tục điều chỉnh, nộp và quyết toán thuế GTGT trong giai đoạn ưu đãi.

Một số sai sót thường gặp về giảm thuế cho dịch vụ và cách khắc phục

Trong quá trình triển khai thực tế, không ít doanh nghiệp vẫn gặp phải sai sót trong việc áp dụng, kê khai và xử lý chứng từ thuế. Dưới đây là các lỗi phổ biến và giải pháp khắc phục để doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh, tránh rủi ro pháp lý.

Áp dụng sai thuế suất

Đây là lỗi phổ biến nhất. Doanh nghiệp có thể vô tình áp dụng thuế suất 10% thay vì 8% cho những dịch vụ thuộc diện được giảm thuế, hoặc ngược lại, áp 8% cho dịch vụ không nằm trong danh mục được ưu đãi, dẫn đến sai lệch trong hóa đơn và báo cáo thuế.

Thiếu cập nhật thông tin mới

Một số doanh nghiệp chưa thường xuyên theo dõi các nghị định, thông tư mới từ Bộ Tài chính hoặc Tổng cục Thuế, dẫn đến việc kê khai sai, bỏ lỡ quyền lợi, hoặc vô tình vi phạm quy định thuế hiện hành.

Kê khai thiếu hoặc không chính xác

Việc ghi sai mức thuế suất, sai mã hàng hóa – dịch vụ, hoặc kê khai thiếu thông tin trên hóa đơn, tờ khai thuế GTGT có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu, phạt chậm nộp, hoặc xử phạt hành chính.

>> Đọc ngay: Rà soát tờ khai thuế giá trị gia tăng: Doanh nghiệp bạn có đang tuân thủ đúng luật?

Không điều chỉnh kịp thời phần mềm kế toán, hóa đơn

Một số doanh nghiệp chưa cập nhật hệ thống phần mềm kế toán, phần mềm hóa đơn điện tử để phản ánh mức thuế GTGT 8%, dẫn đến việc xuất hóa đơn sai hoặc phải lập hóa đơn điều chỉnh gây phiền toái.

Vậy cách khắc phục ở đây là gì?

Thường xuyên cập nhật quy định pháp luật thuế

Doanh nghiệp nên chủ động theo dõi thông tin từ các nguồn chính thống như website của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế, hoặc thông báo từ Chi cục Thuế địa phương để nắm kịp thời các hướng dẫn liên quan đến chính sách giảm thuế GTGT.

Kiểm tra kỹ danh mục dịch vụ được giảm thuế

Trước khi áp dụng thuế suất 8%, doanh nghiệp cần so sánh hoạt động kinh doanh của mình với danh mục dịch vụ được ưu đãi theo Nghị định 72/2024/NĐ-CP. Việc áp dụng sai danh mục có thể khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế hoặc mất quyền lợi giảm thuế.

Cập nhật phần mềm và mẫu hóa đơn

Ngay sau khi chính sách có hiệu lực, cần điều chỉnh hệ thống phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử để bảo đảm việc lập hóa đơn đúng thuế suất 8%. Trường hợp cần, doanh nghiệp nên phối hợp với nhà cung cấp phần mềm để cập nhật nhanh chóng.

Tự kiểm tra và rà soát định kỳ

Doanh nghiệp nên chủ động kiểm tra định kỳ các hóa đơn đã lập, các tờ khai thuế đã nộp, đối chiếu lại thông tin để phát hiện sớm sai sót và kịp thời điều chỉnh trước thời hạn quyết toán thuế.

>> Xem thêm: Cách kiểm tra hóa đơn: Đảm bảo tính hợp pháp và an toàn tài chính cho doanh nghiệp

Tham vấn chuyên gia hoặc cơ quan thuế

Trong trường hợp còn băn khoăn về cách xác định thuế suất, danh mục dịch vụ, hoặc cách xử lý tình huống sai sót cụ thể, doanh nghiệp nên chủ động liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc tìm đến chuyên gia tư vấn thuế để được hỗ trợ nhanh chóng, tránh thiệt hại không đáng có.

Hướng dẫn cách tra cứu các dịch vụ được giảm thuế GTGT

Dưới đây là các cách tra cứu đơn giản, chính xác và cập nhật nhất:

Cách 1: Sử dụng công cụ tra cứu trực tuyến

Các cơ quan thuế hiện nay đã triển khai hệ thống tra cứu điện tử giúp người dùng dễ dàng tìm kiếm và đối chiếu thông tin về dịch vụ thuộc diện được giảm thuế GTGT xuống 8%. Khi truy cập vào hệ thống này, bạn có thể sử dụng nhiều phương pháp tìm kiếm khác nhau tùy theo nhu cầu:

Tra cứu theo mã ngành kinh tế

Nếu bạn nắm được mã ngành của dịch vụ đang kinh doanh, bạn chỉ cần nhập mã vào ô tra cứu để kiểm tra xem ngành đó có thuộc danh mục được giảm thuế hay không. Đây là cách đặc biệt hiệu quả với doanh nghiệp.

Tra cứu theo tên dịch vụ cụ thể

Trường hợp bạn không rõ mã ngành, bạn vẫn có thể nhập tên dịch vụ (theo từ khóa) như: “dịch vụ vận tải”, “dịch vụ y tế”, “dịch vụ đào tạo” để tra cứu nhanh.

Duyệt theo danh mục nhóm ngành

Một số hệ thống tra cứu phân loại sẵn các nhóm dịch vụ theo danh mục: vận tải, y tế, giáo dục, môi trường… giúp bạn dễ dàng lướt chọn và kiểm tra từng ngành nghề.

Bạn có thể truy cập vào website chính thức của Tổng cục Thuế: https://www.gdt.gov.vn hoặc qua Cổng Dịch vụ công của Bộ Tài chính: https://mof.gov.vn. Tại đây, bạn có thể tìm thấy mục “Tra cứu chính sách thuế GTGT”, hoặc trực tiếp xem danh mục cập nhật về dịch vụ được giảm thuế GTGT.

Cách 2. Tham khảo các tài liệu hướng dẫn từ cơ quan chức năng

Ngoài công cụ trực tuyến, việc nghiên cứu kỹ các văn bản pháp lý và hướng dẫn chính thức cũng là nguồn tra cứu quan trọng và đáng tin cậy như Nghị định 174/2025/NĐ-CP, quy định rõ các nhóm hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 8%. Đây là văn bản gốc, có giá trị pháp lý cao và là căn cứ chính để tra cứu.

Sau khi nghị định được ban hành, Bộ Tài chính hoặc Tổng cục Thuế thường có thông tư hướng dẫn để chi tiết hóa việc áp dụng trong thực tế (ví dụ về mã ngành, cách kê khai thuế…).

Nếu có những trường hợp đặc thù hoặc chưa rõ ràng, cơ quan thuế thường ban hành công văn trả lời hoặc hướng dẫn cụ thể, giúp doanh nghiệp xử lý đúng quy định.

4 giá trị mà doanh nghiệp cung cấp dịch vụ nhận được khi áp dụng giảm thuế GTGT

Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% không chỉ mang tính hỗ trợ ngắn hạn mà còn tạo ra nhiều tác động tích cực đối với cả doanh nghiệp và người tiêu dùng trong dài hạn. Đây được xem là một trong những giải pháp kích thích tiêu dùng nội địa và phục hồi sản xuất kinh doanh hiệu quả nhất hiện nay.

(1) Giảm chi phí vận hành

Việc áp dụng thuế suất GTGT 8% cho một số dịch vụ thiết yếu giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể trong chi phí đầu ra, đặc biệt là khi các đầu vào quan trọng như vận tải, xử lý môi trường, nhà ở cho thuê hay giáo dục – đào tạo… nằm trong danh mục được giảm thuế. Thay vì phải nộp 10% trên giá trị gia tăng, doanh nghiệp chỉ cần nộp 8%, từ đó chi phí được cắt giảm mà không cần phải thay đổi cơ cấu hoạt động hay chiến lược tài chính.

(2) Tăng sức cạnh tranh

Thuế GTGT là một phần trong giá bán hàng hóa và dịch vụ. Khi thuế giảm, doanh nghiệp có thể điều chỉnh giá bán xuống mức hấp dẫn hơn mà vẫn đảm bảo biên lợi nhuận, từ đó tạo lợi thế cạnh tranh rõ rệt. Trong bối cảnh người tiêu dùng ngày càng nhạy cảm về giá, đặc biệt là sau thời kỳ lạm phát, việc giá thấp hơn sẽ là một điểm cộng lớn giúp doanh nghiệp tiếp cận thị trường dễ dàng hơn, giữ chân khách hàng hiệu quả hơn.

(3) Cải thiện dòng tiền

Doanh nghiệp có nghĩa vụ nộp thuế GTGT theo kỳ khai thuế. Khi mức thuế suất giảm, khoản thuế phải nộp cũng giảm tương ứng, giúp doanh nghiệp giữ lại một phần dòng tiền lớn hơn trong giai đoạn nhạy cảm.

Dòng tiền dồi dào hơn sẽ cho phép doanh nghiệp:

Thanh toán chi phí cố định đúng hạn
Tái đầu tư vào sản xuất, marketing, đổi mới sản phẩm
Giảm áp lực vay vốn ngắn hạn

Điều này đặc biệt có ý nghĩa với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, vốn đang gặp khó khăn về thanh khoản và chi phí vay vốn.

>> Tham khảo: Cách quản lý dòng tiền trong kinh doanh: Ứng phó biến động thị trường và thúc đẩy tăng trưởng bền vững

(4) Khuyến khích mở rộng sản xuất, đầu tư

Chính sách thuế ưu đãi là tín hiệu tích cực từ Nhà nước đối với khu vực doanh nghiệp, khuyến khích họ tiếp tục duy trì hoạt động, mở rộng đầu tư hoặc tái cơ cấu sản xuất trong các lĩnh vực được hỗ trợ.

Những doanh nghiệp đang hoạt động trong ngành dịch vụ công cộng, vận tải hành khách, môi trường, giáo dục… sẽ có thêm động lực để đầu tư máy móc, tuyển dụng nhân lực và mở rộng hệ thống phân phối, vì biết rằng chi phí thuế đã được giảm tải đáng kể.

>> Xem thông tin chung về giảm thuế tại: Giảm thuế & Khắc phục 5 sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp dễ bị xử phạt

Nắm bắt chính sách giảm thuế tạo lợi thế cho doanh nghiệp bạn

Trong thực tế, chính sách về giảm thuế GTGT đối với các loại dịch vụ có thể thay đổi theo từng thời điểm, từng nghị định và từng đặc thù dự án. Nhưng để thực sự tận dụng được các ưu đãi thuế này một cách hợp pháp và hiệu quả, điều quan trọng là doanh nghiệp bạn phải có một nền tảng hồ sơ – sổ sách – chứng từ đủ mạnh, đủ chuẩn và đủ sức “đối thoại” với cơ quan thuế.

Đây chính là lúc dịch vụ kế toán thuế và tư vấn chiến lược quản trị thuế tại TACA thể hiện vai trò đồng hành chiến lược. Chúng tôi giúp bạn:

Rà soát và thiết lập hệ thống chứng từ – báo cáo kế toán chuẩn chỉnh, không chỉ đúng luật mà còn phù hợp với mục tiêu quản trị của từng doanh nghiệp
Tư vấn và áp dụng kịp thời các chính sách giảm thuế GTGT (nếu có) theo các nghị định, nghị quyết ưu đãi tạm thời của Chính phủ – giúp bạn chủ động lập kế hoạch thuế từng kỳ.
Hỗ trợ xác định các khoản chi phí hợp lý, khoản thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế GTGT đúng cách, tránh các rủi ro bị loại chi trong quá trình thanh kiểm tra thuế.

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỨNG GÌ?

Tham khảo thêm các dịch vụ liên quan tại TACA