Dịch vụ tư vấn có được giảm thuế GTGT hay không?

Taca
Kiến thức luật thuế
Cập nhật: 29 Tháng 7, 2025

Dịch vụ tư vấn có được giảm thuế GTGT tưởng chừng là câu hỏi tưởng đơn giản nhưng lại khiến không ít doanh nghiệp phải “đứng hình” khi làm báo giá hay lập hóa đơn đầu ra. Trong bối cảnh Nhà nước đang triển khai nhiều chính sách kích cầu, hỗ trợ doanh nghiệp thông qua việc giảm thuế giá trị gia tăng, thì việc xác định đúng nhóm hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất ưu đãi là vô cùng quan trọng.

Tuy nhiên, thực tế cho thấy nhiều doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tư vấn vẫn còn nhầm lẫn: có đơn vị mạnh dạn áp dụng thuế suất 8%, có nơi thì lo ngại và vẫn để nguyên 10%. Vậy đâu mới là phương án đúng? Rốt cuộc dịch vụ tư vấn có được giảm thuế GTGT hay không? Nếu không xác định đúng, doanh nghiệp có bị truy thu thuế hay không?

Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng nhau làm rõ các căn cứ pháp lý, chỉ ra thực trạng và giải pháp giúp doanh nghiệp tránh sai sót đáng tiếc khi kê khai thuế GTGT.

Dịch vụ tư vấn có được giảm thuế GTGT không?

Về nguyên tắc, dịch vụ tư vấn thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) tại Việt Nam, với mức thuế suất phổ biến là 10%. Căn cứ theo Điều 3 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, mọi hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho mục đích sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng trong nước đều phải chịu thuế GTGT, trừ những trường hợp được liệt kê rõ tại Điều 5.

Các loại hình tư vấn như tư vấn pháp luật, tài chính, kỹ thuật, đầu tư… không nằm trong danh mục miễn thuế, do đó mặc định chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, vẫn có một số ngoại lệ và chính sách giảm thuế doanh nghiệp cần lưu ý:

Không chịu thuế GTGT: Nếu doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư chứng khoán – một hoạt động được xếp trong nhóm kinh doanh chứng khoán, thì đây là loại hình không chịu thuế GTGT (theo Điều 9 Luật số 48/2024/QH15).
Được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%: Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, một số hàng hóa và dịch vụ bao gồm cả dịch vụ tư vấn thông thường sẽ được hưởng mức thuế GTGT ưu đãi 8% thay vì 10%. Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng cho các dịch vụ tư vấn đã thuộc diện không chịu thuế hoặc chịu thuế suất 5%.

Về mặt thực hành, doanh nghiệp cần căn cứ chính xác vào loại hình tư vấn mình đang cung cấp và đối chiếu với danh mục trong nghị định để áp dụng đúng thuế suất. Đồng thời, theo Điều 15 Luật GTGT, khi lập hóa đơn, doanh nghiệp phải ghi rõ mức thuế suất áp dụng và số tiền được giảm (nếu có) để đảm bảo minh bạch và giúp bên mua khấu trừ thuế đầu vào hợp lệ.

Tóm lại, dịch vụ tư vấn thông thường có thể được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo chính sách mới, trừ trường hợp tư vấn đã thuộc diện không chịu thuế hoặc chịu mức thuế suất khác. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ nội dung dịch vụ và chính sách áp dụng trong từng thời kỳ để kê khai chính xác.

>> Chi tiết: Chính sách giảm thuế VAT/GTGT hiện nay

Dịch vụ tư vấn bất động sản có áp dụng chính sách giảm thuế GTGT xuống 8% không?

Theo Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, hầu hết hàng hóa và dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng tại Việt Nam đều là đối tượng chịu thuế GTGT, trừ những trường hợp được quy định tại Điều 5 của Luật này.

Tiếp theo, theo khoản 3 Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, mức thuế suất 10% được áp dụng cho các loại hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện áp dụng mức thuế suất 0% hoặc 5%, trong đó bao gồm cả dịch vụ tư vấn bất động sản.

Đặc biệt, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, Chính phủ quy định rõ về các nhóm hàng hóa, dịch vụ không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% trong giai đoạn hỗ trợ doanh nghiệp. Trong danh sách bị loại trừ này, “kinh doanh bất động sản” được liệt kê cụ thể, và danh mục chi tiết được ban hành kèm theo Phụ lục I của Nghị định.

Do đó, căn cứ vào các quy định trên, dịch vụ tư vấn bất động sản vẫn phải áp dụng mức thuế suất GTGT 10% và không thuộc đối tượng được giảm xuống 8%.

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc bị loại khỏi chính sách giảm thuế không chỉ áp dụng đối với hoạt động môi giới hay kinh doanh bất động sản mà còn có thể áp dụng với các dịch vụ tư vấn gắn trực tiếp với hoạt động kinh doanh bất động sản thuộc danh mục loại trừ. Vì vậy, trước khi xuất hóa đơn với thuế suất 8%, doanh nghiệp nên rà soát kỹ bản chất dịch vụ và hồ sơ hợp đồng để hạn chế rủi ro kê khai sai.

>> Tìm hiểu thêm: Có những dịch vụ được giảm thuế GTGT nào hiện nay?

Dịch vụ tư vấn du học có được giảm thuế GTGT không?

Theo quy định tại Nghị quyết số 174/2025/NĐ-CP, Chính phủ cho phép giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với các hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ một số lĩnh vực bị loại trừ như: viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính – ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, các sản phẩm kim loại, hóa chất, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm khai khoáng, và hàng hóa – dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Căn cứ vào danh mục loại trừ nêu trên, dịch vụ tư vấn du học không thuộc các nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ, đồng nghĩa với việc dịch vụ tư vấn du học vẫn đủ điều kiện áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%.

Dịch vụ tư vấn thiết kế có được giảm thuế GTGT không?

Chính sách hỗ trợ doanh nghiệp theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP đã cho phép giảm 2% thuế suất GTGT (tức từ 10% xuống còn 8%), áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%, trừ các nhóm ngành đặc thù được liệt kê rõ trong 3 phụ lục kèm theo Nghị định, bao gồm:

Viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính – ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, bất động sản, kim loại – khoáng sản, sản phẩm hoá chất;
Các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;
Dịch vụ công nghệ thông tin theo quy định pháp luật.

Dịch vụ tư vấn thiết kế không nằm trong danh mục các nhóm hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ, và cũng không thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Do đó, nếu doanh nghiệp cung cấp dịch vụ này và đang áp dụng mức thuế suất 10%, thì hoàn toàn đủ điều kiện được giảm thuế GTGT xuống 8%.

>> Xem thông tin chung về giảm thuế tại: Giảm thuế & Khắc phục 5 sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp dễ bị xử phạt

Dịch vụ tư vấn xây dựng có được giảm thuế GTGT không?

Tiếp đó, dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng chịu thuế GTGT 10% theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Vì dịch vụ này không nằm trong Phụ lục I và Phụ lục II của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, nên được dịch vụ tư vấn đầu tư xây dựng hoàn toàn được giảm thuế xuống 8% trong thời gian nghị định có hiệu lực.

Ví dụ thực tế phân biệt thuế suất GTGT giữa các hợp đồng tư vấn

Case 1 (Được giảm còn 8%): Công ty Kiến trúc A ký hợp đồng “Tư vấn thiết kế kỹ thuật và tư vấn giám sát thi công” cho một công trình nhà xưởng. Do dịch vụ tư vấn thiết kế và tư vấn giám sát không nằm trong Phụ lục I, II, III của Nghị định giảm thuế, Công ty A xuất hóa đơn GTGT thuế suất 8%.

Case 2 (KHÔNG được giảm – Giữ nguyên 10%): Công ty B ký hợp đồng “Tư vấn lập quy hoạch sử dụng đất và tư vấn định giá bất động sản” cho một dự án khu đô thị. Do dịch vụ này gắn liền với mảng kinh doanh/định giá bất động sản (mã ngành 6820) thuộc Phụ lục I loại trừ, Công ty B bắt buộc phải xuất hóa đơn GTGT thuế suất 10%.

Case 3 (Bóc tách hợp đồng hỗn hợp): Công ty C cung cấp gói hợp đồng bao gồm “Tư vấn thiết kế giải pháp phần mềm Quản trị doanh nghiệp (ERP)”. Mặc dù dịch vụ tư vấn thiết kế thông thường được giảm còn 8%, nhưng dịch vụ phần mềm và tư vấn giải pháp CNTT lại thuộc Danh mục Sản phẩm/Dịch vụ Công nghệ thông tin (Phụ lục III – Bị loại trừ). Do đó, phần dịch vụ tư vấn công nghệ thông tin này vẫn chịu thuế GTGT 10%.

4 lưu ý khi áp dụng giảm thuế VAT cho dịch vụ tư vấn

Để doanh nghiệp được hưởng chính sách giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống 8% một cách đúng quy định và an toàn pháp lý, việc hiểu rõ và áp dụng chính xác là yếu tố sống còn. Dưới đây là những điểm cần đặc biệt lưu ý khi áp dụng chính sách giảm thuế GTGT cho dịch vụ tư vấn:

luu-y-ve-giam-thue-gtgt-trong-dich-vu-tu-van

Lưu ý 1. Tra cứu đúng danh mục dịch vụ bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế

Không phải mọi loại dịch vụ tư vấn đều được giảm thuế. Trước khi áp dụng mức thuế suất 8%, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ xem dịch vụ của mình có nằm trong danh mục không được giảm thuế hay không.

Tham khảo Nghị định liên quan: Doanh nghiệp nên đọc kỹ Nghị định 174/2025/NĐ-CP (hoặc văn bản hiện hành tại thời điểm áp dụng), đặc biệt là các phụ lục I, II, III liệt kê chi tiết các lĩnh vực, hàng hóa, dịch vụ bị loại trừ khỏi chính sách giảm thuế.
Đối chiếu mã ngành: Danh mục loại trừ thường dựa theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam (VSIC). Doanh nghiệp cần đối chiếu mã ngành ghi trong đăng ký kinh doanh và bản chất dịch vụ thực tế với danh sách trong phụ lục để xác định đúng.
Tham khảo ý kiến cơ quan thuế: Nếu chưa rõ dịch vụ của mình có thuộc diện được giảm thuế hay không, hãy liên hệ trực tiếp chi cục thuế quản lý để được hướng dẫn chính thức.

Lưu ý 2. Xác định chính xác mã ngành và loại hình dịch vụ tư vấn

Việc xác định sai loại hình dịch vụ có thể dẫn đến áp thuế không đúng, gây rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt.

Kiểm tra Giấy phép kinh doanh: Đảm bảo rằng dịch vụ tư vấn được kê khai đúng với ngành nghề đã đăng ký, từ đó đối chiếu với chính sách thuế áp dụng.
Mô tả rõ ràng bản chất dịch vụ: Trên hợp đồng, báo giá và hóa đơn cần mô tả cụ thể loại hình tư vấn – ví dụ: “tư vấn thiết kế nội thất” khác với “tư vấn đầu tư chứng khoán” (có thể bị loại trừ khỏi giảm thuế).
Phân loại dịch vụ rõ ràng nếu doanh nghiệp có nhiều mảng hoạt động: Điều này giúp dễ dàng áp dụng đúng thuế suất cho từng dịch vụ.

Lưu ý 3. Lập hóa đơn và kê khai thuế đúng mức thuế suất

Đây là bước thực hiện quan trọng, liên quan đến tính hợp pháp và khả năng khấu trừ thuế của bên mua.

Ghi đúng thuế suất trên hóa đơn: Nếu dịch vụ đủ điều kiện giảm thuế, hóa đơn phải thể hiện rõ mức thuế suất 8% thay vì 10%.
Tách riêng hóa đơn nếu cần: Trong trường hợp doanh nghiệp cung cấp cả dịch vụ được giảm thuế và không được giảm, nên lập hóa đơn riêng để tránh nhầm lẫn khi kê khai và quyết toán.
Kê khai điện tử chính xác: Khi khai thuế qua phần mềm HTKK hoặc các cổng khai thuế điện tử, cần chọn đúng mã thuế suất giảm theo hướng dẫn tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP (hoặc văn bản tương đương).

>> Tham khảo: Cách kiểm tra hóa đơn: Đảm bảo tính hợp pháp và an toàn tài chính cho doanh nghiệp

Lưu ý 4. Ghi chú giảm thuế trên hóa đơn theo đúng quy định

Ngoài việc thể hiện thuế suất, doanh nghiệp cần ghi chú rõ ràng về cơ sở pháp lý của việc giảm thuế trên hóa đơn GTGT.

Nội dung bắt buộc cần ghi: Thêm dòng chữ: “Giảm thuế GTGT theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP” hoặc tương đương để thể hiện rõ nguồn gốc chính sách.
Ví dụ cụ thể:
- Thuế suất GTGT: 8%
- Số tiền thuế GTGT được giảm: [ghi rõ số tiền]
Cập nhật hướng dẫn mới nhất: Thường xuyên theo dõi các công văn từ Tổng cục Thuế hoặc Cục Thuế địa phương để nắm rõ cách ghi chú hóa đơn đúng mẫu.

Nắm bắt chính sách giảm thuế tạo lợi thế cho doanh nghiệp bạn

Không phải mọi dịch vụ tư vấn đều được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8%. Việc áp dụng thuế suất ưu đãi phụ thuộc vào bản chất dịch vụ thực tế và danh mục loại trừ được quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Do đó, trước khi xuất hóa đơn hoặc kê khai thuế, doanh nghiệp cần rà soát kỹ hợp đồng, mã ngành và phạm vi công việc để xác định đúng thuế suất áp dụng.

Trong thực tế, chính sách về giảm thuế GTGT đối với dịch vụ tư vấn có thể thay đổi theo từng thời điểm, từng nghị định và từng đặc thù dự án. Trong trường hợp doanh nghiệp cung cấp nhiều loại dịch vụ hoặc chưa chắc chắn dịch vụ của mình có thuộc diện được giảm thuế hay không, việc soát xét hồ sơ và tham vấn chuyên gia thuế từ sớm sẽ giúp hạn chế nguy cơ truy thu, xử phạt và các sai sót trong quá trình quyết toán thuế sau này.

Đây chính là lúc dịch vụ kế toán thuế và tư vấn chiến lược quản trị thuế tại TACA thể hiện vai trò đồng hành chiến lược. Chúng tôi giúp bạn:

Rà soát và thiết lập hệ thống chứng từ – báo cáo kế toán chuẩn chỉnh, không chỉ đúng luật mà còn phù hợp với mục tiêu quản trị của từng doanh nghiệp
Tư vấn và áp dụng kịp thời các chính sách giảm thuế GTGT (nếu có) theo các nghị định, nghị quyết ưu đãi tạm thời của Chính phủ – giúp bạn chủ động lập kế hoạch thuế từng kỳ.
Hỗ trợ xác định các khoản chi phí hợp lý, khoản thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế GTGT đúng cách, tránh các rủi ro bị loại chi trong quá trình thanh kiểm tra thuế.

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỨNG GÌ?

Tham khảo thêm các dịch vụ liên quan tại TACA