Báo cáo thuế giá trị gia tăng – 6 vấn đề doanh nghiệp cần lưu tâm

Báo cáo thuế giá trị gia tăng – Làm thế nào để lập được báo cáo vừa đáp ứng được mọi yêu cầu của cơ quan thuế vừa tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp cho doanh nghiệp?

Có thể nói báo cáo thuế GTGT là minh chứng rõ ràng nhất cho tình hình kinh doanh thực tế của một doanh nghiệp, là tấm gương phản ánh mọi nghiệp vụ mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ. Hơn thế nữa, nó cũng là công cụ để cơ quan Thuế đo lường được mức độ tuân thủ pháp luật của một doanh nghiệp từ việc đánh giá, phân tích các hóa đơn, chứng từ mua bán, cho đến việc kiểm tra tính hợp pháp của mỗi giao dịch, mỗi hoạt động. Chính vì thế, hiểu và xử lý đúng báo cáo thuế GTGT không chỉ là nhiệm vụ quan trọng mà còn là yếu tố sống còn để tự bảo vệ doanh nghiệp trước pháp luật.

Để hoàn thành nghĩa vụ nộp báo cáo thuế GTGT đúng, đủ và chuẩn xác, mời bạn đọc tiếp nội dung.

6 vấn đề doanh nghiệp cần lưu tâm để lập và nộp báo cáo thuế GTGT chuẩn xác

1. Xác định hình thức kê khai thuế GTGT phù hợp

Có thể nói, việc xác định rõ DN mình sẽ lựa chọn hình thức báo cáo thuế GTGT phù hợp với cơ cấu tổ chức hiện tại của doanh nghiệp bạn không đơn thuần là bước 1, bước 2 trong 1 quy trình, mà nó là bước quyết định minh chứng rằng bạn đã nắm rõ tất cả quy định của luật Thuế rồi.

Xét về góc độ pháp lý, bạn có thể áp dụng 1 trong 3 hình thức khai thuế GTGT, bao gồm kê khai theo tháng hoặc theo quý, hoặc theo từng lần phát sinh. Việc của bạn bây giờ là xem xét và lựa chọn hình thức phù hợp nhất, nhưng không có nghĩa là bạn thích gì thì chọn nấy mà phải dựa trên doanh thu để xác định, cụ thể như sau:

3 hình thức kê khai thuế GTGT

Hình thức 1: DN hoạt động đủ 12 tháng trở lên có doanh thu năm trước thấp hơn 50 tỷ hoặc DN mới thành lập thì đủ điều kiện lập báo cáo thuế GTGT theo quý.

Hình thức 2: DN hoạt động đủ 12 tháng trở lên có doanh thu năm trước lớn hơn 50 tỷ thì tiến hành làm báo cáo thuế GTGT theo tháng.

Hình thức 3: Với trường hợp còn lại khi bạn là người nộp thuế kinh doanh, xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai mà không thành lập đơn vị tại địa phương cấp tỉnh khác với nơi đặt trụ sở chính sẽ thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh.

Tuy nhiên, nếu kê khai thuế phát sinh nhiều lần trong một tháng, DN bạn có thể cân nhắc chuyển sang lập báo cáo thuế GTGT theo tháng để quản lý hiệu quả hơn.

Ngoài ra, khi DN bạn mới thành lập đang áp dụng khai thuế theo quý và đã hoạt động đủ 12 tháng, đồng thời doanh thu năm trước (năm dương lịch đủ 12 tháng) lớn hơn 50 tỷ đồng rồi, bạn bắt buộc phải làm báo cáo thuế GTGT theo tháng.

Chẳng hạn như ví dụ sau, ngày 27/09/2021, công ty Y thành lập. Doanh thu đạt được của công ty các năm 2021, 2022 lần lượt là 53 tỷ và 52,5 tỷ đồng

Hình thức khai thuế GTGT của công ty các nước sẽ như sau:

• 2021, công ty tiến hành làm báo cáo thuế GTGT theo quý vì đây là năm bắt đầu thành lập.
• 2022, công ty vẫn thực hiện báo cáo thuế GTGT theo quý mặc dù doanh thu năm trước (2021) đạt trên 50 tỷ, vì năm trước công ty chưa hoạt động đủ 12 tháng.
• 2023, công ty đủ điều kiện để báo cáo thuế GTGT theo tháng, vì đã hoạt động đủ 12 tháng, đồng thời doanh thu năm trước (2022) đạt trên 50 tỷ đồng.

Như vậy, việc xác định đúng hình thức kê khai vừa giúp DN bạn tạo lập được báo cáo thuế GTGT đúng và minh bạch, vừa tuân thủ quy định pháp luật về thuế, tránh rủi ro pháp lý và phục vụ cho các chiến lược phát triển của DN.

>> Xem ngay: 

• Rủi ro về thuế và quản trị rủi ro về thuế
• Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp: 5 trọng yếu trong quy trình báo cáo
• Báo cáo thuế thu nhập cá nhân: một số điều quan trọng doanh nghiệp cần biết
• Những lưu ý khi làm báo cáo thuế nhà thầu nước ngoài
• Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp

2. Xác định phương pháp kê khai thuế GTGT thích hợp

Tương tự, việc xác định cụ thể phương pháp khai thuế GTGT cũng vô cùng cần thiết, tương tự như lựa chọn hình thức kê khai phù hợp. Vì chỉ khi xác định rõ phương pháp kê khai thì bạn mới lựa chọn được mẫu tờ khai thuế GTGT phù hợp cho mỗi loại báo cáo thuế GTGT riêng.

Dựa trên pháp luật hiện hành, bạn có thể quyết định phương thức kê khai thuế GTGT theo phương thức trực tiếp hay gián tiếp.

Phương pháp 1: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng cho những doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu lớn hơn 1 tỷ.

Phương pháp 2: Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp được áp dụng cho những doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu thấp hơn 1 tỷ 

Tuy nhiên, bạn không nhất thiết phải thực hiện theo phương pháp 2. Thay vào đó, bạn có thể xem xét nguyện vọng hiện tại của doanh nghiệp mình để chọn phương pháp kê khai phù hợp nhất. Nghĩa là nếu muốn, bạn có thể đăng ký lựa chọn kê khai theo phương pháp khấu trừ để linh hoạt trong quản lý tài chính.

3. Thời hạn nộp báo cáo thuế GTGT

Dĩ nhiên, làm gì thì làm, bạn phải nắm được “deadline” hoàn thành công việc. Mặc dù việc nắm rõ thời hạn phải nộp báo cáo thuế GTGT chỉ là 1 yếu tố nhỏ trong quy trình lập báo cáo, nhưng nó lại giữ vai trò không thể thiếu. Giả sử rằng DN bạn năm nay nộp báo cáo thuế GTGT chậm trễ dù bất kỳ lý do gì đi nữa, việc bị xử phạt theo quy định của pháp luật là điều không thể tránh khỏi.

Dựa trên hình thức báo cáo thuế theo tháng hay theo quý DN bạn chọn, thì pháp luật quy định thời hạn nộp khác nhau, cụ thể:

• Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế theo tháng: báo cáo thuế GTGT phải được nộp trong vòng 20 ngày kể từ ngày đầu tiên của tháng sau.
• Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế theo quý: báo cáo thuế GTGT phải được trình cho cơ quan Thuế chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của quý sau.

Cụ thể được minh họa ở bảng dưới:

*Lưu ý hạn nộp báo cáo thuế GTGT có thể xê dịch một chút nếu trùng vào lịch nghỉ cuối tuần hoặc lịch nghỉ lễ.

4. Các giấy tờ cần có cho một bộ báo cáo thuế GTGT hợp lệ 

Sau khi đã xác định rõ phương thức kê khai thuế và cũng đã nắm được thời hạn nộp báo cáo rồi, DN cần phân bổ thời gian để chuẩn bị các giấy tờ, tài liệu cần thiết cho báo cáo thuế GTGT. Chỉ khi hoàn tất bước này, bộ hồ sơ báo cáo thuế GTGT mới được tính là đầy đủ và hợp lệ.

Chuẩn bị giấy tờ, tài liệu trong bộ hồ sơ báo cáo thuế GTGT cũng không phải là nhiệm vụ quá phức tạp, bạn chỉ cần nắm rõ những mục sau.

Hình thức 1: Với DN lựa chọn phương pháp kê khai trực tiếp thuế GTGT

Những ai chọn báo cáo thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì tùy vào từng trường hợp sẽ phải chuẩn bị hồ sơ khác nhau.

Trường hợp 1: Nếu doanh nghiệp bạn kê khai trực tiếp trên GTGT, bạn chỉ cần chuẩn bị tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT là đủ.

Mẫu tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT

Trong quá trình chuẩn bị tờ khai thuế này, có một số điều quan trọng bạn cần phải lưu ý.

Hãy khai và ghi đúng tên hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trước tiên rồi muốn điền gì thì điền. Vì đơn giản là, nếu bạn quên không ghi đúng tên hoạt động sản xuất kinh doanh trên tờ khai, cơ quan Thuế mặc định là DN bạn sản xuất kinh doanh thông thường, dĩ nhiên điều này có thể sẽ không đảm bảo đúng những lợi ích hợp pháp cho DN bạn. Bên cạnh đó, giả sử như bạn có nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh thì buộc phải lập nhiều tờ khai thuế, với mỗi tờ khai người nộp thuế lựa chọn một hoạt động kinh doanh tương ứng.

Điều này lại không áp dụng nếu doanh nghiệp bạn có nhiều đơn vị phụ thuộc. Không phải có bao nhiêu đơn vị phụ thuộc thì lập bấy nhiêu tờ khai mà bạn phải chọn 1 đơn vị đại diện để kê khai.

Tại một trường hợp khác, DN bạn trong kỳ tính thuế không phát sinh hoạt động mua, bán thì bạn có phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan Thuế không? Câu trả lời là có. Nếu không phát sinh, bạn đánh dấu “X” là được. Tuyệt đối không được điền số 0 vào các chỉ tiêu phản ánh giá trị và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua bán trong kỳ.

Trường hợp 2: Nếu bạn kê khai trực tiếp trên doanh thu, DN bạn cần chuẩn bị 2 loại giấy tờ sau:

1-Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT

Mẫu tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT

Điều cần thiết trước khi điền thông tin vào tờ khai thuế này là bạn phải làm phụ lục giảm thuế GTGT nếu trong kỳ phát sinh việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được giảm thuế. Đây chính là biện pháp cần thiết để bảo vệ lợi ích cho DN, vì thông qua đó, một phần số tiền thuế phải nộp của DN sẽ được khấu trừ. Việc làm phụ lục này khá đơn giản, bạn chỉ cần nhớ rằng, mỗi mặt hàng sẽ đưa vào 1 dòng. Nếu mặt hàng được giảm thuế xuất bán nhiều lần trong kỳ thì tổng hợp lại rồi cộng tất cả các lần bán đó để kê khai vào 1 dòng trên phụ lục. Điều này đồng nghĩa với việc, nếu trong kỳ DN không phát sinh hóa đơn đầu ra được giảm thuế GTGT thì bỏ qua bước này luôn.

Ngoài ra, đối với số liệu tại cột 4 – doanh thu chịu thuế GTGT sẽ bao gồm cả doanh thu được giảm thuế và doanh thu không được giảm thuế. Bạn không nên tự ý phân biệt gây sai sót trong tờ khai.

Chính vì là trường hợp kê khai trực tiếp trên doanh thu nên bạn chỉ nên quan tâm đến doanh thu, tức là xuất bao nhiêu hóa đơn đầu ra thì phải kê khai bấy nhiêu, đừng để tâm quá đến hóa đơn đầu vào vì bản chất của nó không được khấu trừ. Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là bỏ qua luôn hóa đơn đầu vào mà bạn vẫn phải hạch toán chúng vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Cũng nên lưu ý đến thuế suất áp dụng cho mỗi mặt hàng để đảm bảo tính chính xác và hợp pháp khi kê khai. Rộng hơn nữa là liên quan lợi ích hợp pháp của doanh nghiệp. Cứ giả sử như này, ngành nghề xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu chịu thuế 3%, nhưng bạn xác định sai sang thuế suất là 5% thuộc nhóm không bao thầu nguyên vật liệu, lúc này doanh nghiệp bạn phải nộp nhiều thuế hơn đấy.

Trường hợp có khoản thu hộ do cơ quan nhà nước giao, bạn phải chọn vào ô “Khai riêng đối với khoản thu hộ do cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao” và điền chi tiết vào mục B của tờ khai.

>> Tham khảo thêm: Danh mục hàng hóa dịch vụ chịu thuế suất, thuế GTGT

2-Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra theo mẫu số 01-1/GTGT.

Mục đích của Bảng kê này là bạn có thể xác định được số tiền bán ra nhờ vào danh sách hóa đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ.

Một nguyên tắc bất di bất dịch là hóa đơn bán ra kỳ nào, bạn phải kê khai hóa đơn GTGT kỳ đấy luôn. Nếu xảy ra trường hợp bỏ sót hóa đơn đầu ra chẳng hạn, bạn chỉ cần làm tờ khai bổ sung gửi cơ quan Thuế.

Những hóa đơn nào chỉ ghi giá thanh toán, không ghi giá chưa có thuế và thuế GTGT thì bạn cần lưu ý thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra phải tính trên giá thanh toán ghi trên hóa đơn, chứng từ.

>> Tìm hiểu thêm: Cách kiểm tra hóa đơn: Đảm bảo tính hợp pháp và an toàn tài chính cho doanh nghiệp

Hãy nhớ rằng, bảng kê chấp nhận mọi hóa đơn NGOẠI TRỪ những hóa đơn viết sai bị gạch chéo và đã xuất lại hóa đơn mới hoặc các hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ ở kỳ khác.

Bạn sẽ được tự do kê khai NHƯNG hãy kê khai theo thứ tự tăng dần của ngày lập hóa đơn, những chỉ tiêu nào không có số liệu thì bỏ trống. Tất nhiên là bạn cũng không nên tự ý thay đổi vị trí của các chỉ tiêu hay thay đổi khuôn dạng của biểu mẫu.

Trường hợp 3: Đối với doanh nghiêp thực hiện khai trực tiếp trên doanh thu nhưng theo từng lần phát sinh, bạn cần chuẩn bị Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 04/GTGT.

Hình thức 2: Với DN lựa chọn phương pháp kê khai khấu trừ thuế GTGT

DN cần lưu ý, đối với phương pháp kê khai thuế này, một bộ hồ sơ sẽ được cơ quan thuế chấp thuận chỉ khi có đầy đủ các giấy tờ sau:

1- Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT

2- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu ra theo mẫu 01-1/GTGT

3- Bảng kê hóa đơn thuế GTGT đầu vào theo mẫu 01-2/GTGT

Đối với dòng thứ 2: “Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”, bạn chỉ được thực hiện kê khai vào mục này nếu vừa kinh doanh các mặt hàng chịu thuế, vừa kinh doanh các mặt hàng không chịu thuế.

Trong trường hợp khác, bạn vẫn phải kê khai hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ trong kỳ vào bảng kê cho dù không đủ điều kiện khấu trừ.

Không những thế, trường hợp trên 1 hóa đơn ghi nhiều loại hàng hóa, dịch vụ chẳng hạn, thì ở cột “mặt hàng” có thể ghi 1 số mặt hàng chiếm doanh số chủ yếu của hóa đơn.

Với những hóa đơn điều chỉnh giảm cho các hóa đơn đã mua vào trước đó thì ghi số giá trị âm bằng cách để trong ngoặc (…).

4- Những loại phụ lục khác nếu có (không bắt buộc).

>> Đọc thêm: 

• Các hành vi gian lận thuế GTGT doanh nghiệp cần tránh
• Quy trình kiếm tra thuế để tìm ra sai phạm của doanh nghiệp
• Thanh tra kiểm tra thuế – Doanh nghiệp cần làm gì đạt kết quả tốt?

5. Hướng dẫn làm báo cáo thuế GTGT trực tuyến dễ dàng và chính xác

Một lợi thế của các doanh nghiệp là giờ đây bạn có thể sử dụng phương thức kê khai thuế GTGT trực tuyến nhanh chóng và thuận tiện trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) theo mẫu 01/GTGT, bởi ưu điểm về thời gian và độ chính xác.

Bước 1: Truy cập vào phần mềm HTKK và tiến hành đăng nhập. Sau đó, tiến hành chọn thuế GTGT, loại tờ khai thuế GTGT khấu trừ. 

Bước 2: Chọn loại tờ khai thuế GTGT theo quý hoặc tháng tùy vào quy định của doanh nghiệp.

Ngay khi giao diện “Chọn kỳ tính thuế” hiển thị, bạn cần nhấn tích chọn “Tờ khai tháng/ quý” rồi điền thông tin kỳ khai thuế theo tháng/ quý. Ví dụ, nếu khai thuế GTGT tháng 2/2021, bạn sẽ điền mục “Tháng” là 02; mục “Năm” là 2021.

Tiếp theo, chọn “Danh mục ngành nghề” phù hợp với doanh nghiệp của mình, rồi chọn “Phụ lục kê khai”, điền thông tin nếu doanh nghiệp bạn có khai thêm các phụ lục đi kèm. Trường hợp không khai thêm thì DN bỏ qua mục này.

Cuối cùng, người khai thuế nhấn ô “Đồng ý” để chuyển sang bước 3.

>> Bạn có thể tìm đọc: Hướng dẫn kê khai giao dịch liên kết trên KTTK

Bước 3: Điền nội dung tờ khai báo cáo thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với các chỉ tiêu hiển thị trên màn hình.

Khi giao diện “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT)” được hiển thị, người khai thuế cần nhập chính xác các số liệu vào các chỉ tiêu trên tờ khai:

Chỉ tiêu 21: Người khai thuế nhấn dấu tích nếu trong kỳ khai thuế không phát sinh hóa đơn đầu ra/vào.

Chỉ tiêu 22: Người khai thuế lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang. Chỉ tiêu này tương ứng với số thuế đã ghi trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ trước tại chỉ tiêu 43.

Chỉ tiêu 23: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.

Chỉ tiêu 24: Là tổng số tiền thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ đã mua vào (kể cả được khấu trừ hay không được khấu trừ).

Chỉ tiêu 25: Là tổng số tiền thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ đã mua vào được khấu trừ.

Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.

Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.

Chỉ tiêu 29: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất là 0%

Chỉ tiêu 30 và 31: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT.

Chỉ tiêu 32 và 33: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% và tiền thuế GTGT.

Chỉ tiêu 32a: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.

Chỉ tiêu 37 và 38: Người khai thuế chỉ thực hiện khi kê khai bổ sung, điều chỉnh kỳ trước hoặc được cơ quan thuế yêu cầu. Theo đó chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.

Bước 4: Khi điền đầy đủ nội dung tờ khai báo cáo thuế GTGT thì chọn xuất hóa đơn theo quý hoặc tháng ở dạng XML để hoàn tất quy trình khai thuế GTGT cho doanh nghiệp của mình

Bước 5: Kiểm tra lại kết quả thật kỹ lưỡng rồi nộp file dữ liệu báo cáo thuế GTGT ở dạng XML thông qua hình thức trực tuyến.

6. Cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế nhanh chóng

Làm báo cáo thuế online đã dễ, nộp báo cáo thuế GTGT lên cơ quan thuế cũng đã trở nên dễ hơn. Hiện nay, nộp hồ sơ điện tử là phương pháp giảm thiểu tối đa sai sót mà đa số các doanh nghiệp đều lựa chọn, thông qua trang hệ thống của Tổng cục Thuế.

Bạn có thể theo dõi chi tiết quy trình nộp như sau:

Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống cổng thông tin của Tổng cục Thuế tại website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/. 

Bước 2: Tải tờ khai XML đã kết xuất lên hệ thống.

Trên trang chủ của cổng thông tin Tổng cục Thuế, doanh nghiệp chọn chức năng “Khai thuế”, chọn tiếp mục “Nộp tờ khai XML”.

Khi giao diện “Nộp tờ khai XML” hiển thị, người nộp thuế nhấn ô “Chọn tệp tờ khai” để tải tờ khai XML đã kết xuất trên hệ thống phần mềm HTKK trước đó.

Bước 3: Nhấn ký điện tử.

Trên giao diện “Nộp tờ khai XML”, DN nhấn chọn “Ký điện tử”.

Lúc này, hệ thống sẽ hiển thị cửa sổ nhập mã PIN của USB Token, người nộp thuế cần nhập mã PIN của chữ ký số vào phần “User PIN” rồi nhấn chọn ô “Login”.

Trường hợp thông tin hoàn toàn chính xác, bước ký điện tử thành công thì hệ thống sẽ gửi thông báo “Ký tệp tờ khai thành công!”. Việc của người nộp thuế khi này là nhấn “OK” để xác nhận.

Bước 4: Nhấn lệnh “Nộp tờ khai” để gửi tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế.

Bước 5: Chọn chức năng “Tra cứu” để kiểm tra xem báo cáo này đã chắc chắn được gửi đi hay chưa.

Hệ thống hiển thị thành công thì DN bạn đã thực hiện nộp báo cáo thuế GTGT thành công rồi đấy.

Câu hỏi thường gặp khi làm báo cáo thuế GTGT

1. Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp có phải kê khai thuế GTGT không?

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trước khi tạm ngừng kinh doanh, đơn vị phải nộp đủ tờ khai thuế GTGT tháng/quý. Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, nếu doanh nghiệp không phát sinh nghĩa vụ thuế GTGT thì không phải kê khai thuế GTGT.

2. Doanh nghiệp có thể chuyển kỳ kê khai thuế GTGT trong năm được không?

Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, kỳ kê khai thuế GTGT phải thống nhất trong năm.

3. Công ty thành lập ngày 02/11/2021, từ khi thành lập đến ngày 31/12/2021 chưa phát sinh hóa đơn mua vào bán ra nào thì có cần nộp tờ khai thuế GTGT quý 4/2021 không?

Công ty không phát sinh vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT quý 4/2021. Trường hợp không phát sinh công ty kê khai trắng trên các chỉ tiêu trên tờ khai 01/GTGT. Trường hợp không nộp, công ty chịu tiền phạt chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

4. Chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính thì kê khai thuế GTGT riêng từng tỉnh hay chung với trụ sở chính?

Tại khoản 1, khoản 2 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, chi nhánh phụ thuộc khác tỉnh với trụ sở chính thì sẽ không kê khai thuế GTGT riêng từng tỉnh mà sẽ kê khai thuế chung với trụ sở chính.

Những sai sót cần tránh khi kê khai thuế GTGT

Không thể phủ nhận rằng báo cáo thuế GTGT vẫn có phần phức tạp. Nhiều doanh nghiệp vẫn chưa thực sự tiếp cận đúng và đầy đủ các văn bản, chế độ Thuế quy định, dẫn đến việc thực thi còn nhiều sai sót, vướng mắc.

• Quên ghi chú thời hạn thanh toán khi hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu đồng, dẫn tới không theo dõi được thời điểm phải thanh toán để đảm bảo hóa đơn hợp lệ
• Kê khai hóa đơn không hợp lệ do sai MST, tên DN, địa chỉ, hóa đơn bị sửa, xóa…
• Không phân biệt hóa đơn dùng chung và dùng riêng cho hàng chịu thuế và hàng không chịu thuế
• Quên đánh lên chỉ tiêu [22] – số thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang
• Kê khai tờ khai nhập khẩu hàng hoá khi chưa có giấy nộp tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu
• Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng nhập khẩu theo thông báo của Hải quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó
• Trong tháng hoặc quý không phát sinh hoạt động mua bán nhưng quên tích vào chỉ tiêu [21].
• Kê khai nhiều lần cho một hóa đơn hoặc kê khai sai giá trị thật trên hóa đơn
• Khi đã nộp tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh nhưng quên không đưa vào chỉ tiêu [31] để khấu trừ
• Khi phát sinh gia hạn thuế GTGT mà không tích vào ô gia hạn – trong trường hợp được gia hạn
• Chỉ tiêu 24 và 25 khác nhau trong khi trong tháng không có sự phân bổ thuế GTGT
• Không phân biệt được trường hợp kê khai bổ sung khi kê khai sót hoá đơn đầu vào, đầu ra
• Khi có thông báo của bên thuế về việc hoá đơn bỏ trốn thì không kịp thời điều chỉnh, hoặc chỉ điều chỉnh thuế GTGT mà không điều chỉnh tờ khai quyết toán thuế TNDN năm.

Việc nắm vững quy trình và yêu cầu của báo cáo thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, thực hiện báo cáo chính xác và kịp thời, mà còn giảm thiểu các rủi ro tiềm ẩn trong quá trình hoạt động kinh doanh. TACA hy vọng rằng những kiến thức và hướng dẫn liên quan đến loại báo cáo thuế quan trọng này sẽ là công cụ hữu ích giúp doanh nghiệp bạn tối ưu hóa quản lý tài chính và chiến lược phát triển của mình. 

Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm thực chiến trong ngành giúp bạn định hướng được bài toán kế toán thuế cho DN của mình; với quy trình thực hiện bài bản, chuyên nghiệp được thiết kế riêng phù hợp theo nhu cầu thực tiễn từng doanh nghiệp và sự đồng hành dài lâu khi bạn gặp vấn đề cần các chuyên gia giải đáp, dịch vụ báo cáo thuế tại Taca sẽ là “chỗ dừng chân lý tưởng” nhất cho bạn. Ở đây, Taca sẽ giúp bạn thực hiện một báo cáo thuế vẹn toàn từ hoàn thành các thủ tục về thuế đúng hạn, tối ưu chi phí thuế phải nộp hàng tháng/quý cho doanh nghiệp, bàn giao số liệu chuẩn xác đến việc xử lý nhanh chóng các vấn đề phát sinh.

Dịch vụ báo cáo thuế TACA

>> Các dịch vụ liên quan:

• Dịch vụ kế toán thuế trọn gói
• Dịch vụ soát xét sổ sách kế toán
• Dịch vụ quyết toán thuế 
• Dịch vụ hoàn thuế
• Dịch vụ báo cáo tài chính chuẩn mực Việt Nam VAS và IFRS

Taca Business Consulting!