dich-vu-kiem-toan-co-duoc-giam-thue-gtgt-khong

Dịch vụ kiểm toán có được giảm thuế GTGT không?

Taca
Kiến thức luật thuế
Cập nhật: 12 Tháng 8, 2025

Dịch vụ kiểm toán có được giảm thuế GTGT không? Đây là câu hỏi mà rất nhiều chủ doanh nghiệp băn khoăn, nhất là khi các chính sách thuế liên tục thay đổi. Dịch vụ kiểm toán với nhiều khoản chi phí không hề nhỏ trong hoạt động kinh doanh nếu được giảm thuế sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm đáng kể và tối ưu nguồn lực.

Vậy pháp luật quy định ra sao, và dịch vụ kiểm toán có nằm trong danh mục được giảm thuế hay không? Hãy cùng tìm câu trả lời chi tiết ngay sau đây.

Dịch vụ kiểm toán có được giảm thuế GTGT không?

Để hiểu rõ hơn, trước hết chúng ta phải nắm được nguyên tắc thuế suất của dịch vụ kiểm toán.

Dịch vụ kiểm toán là dịch vụ chuyên môn do các công ty kiểm toán hoặc tổ chức có thẩm quyền cung cấp, và không nằm trong danh mục hưởng thuế suất 0% (chủ yếu áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu) hay 5% (như nước sạch, phân bón, thiết bị y tế, sách…). Vì vậy, về nguyên tắc, dịch vụ kiểm toán thuộc nhóm áp dụng thuế suất GTGT 10%.

Tuy nhiên, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP hiện nay, Nhà nước đang triển khai chính sách giảm 2% thuế GTGT (từ 10% xuống 8%) cho nhiều hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm được liệt kê tại Phụ lục I và II. Dịch vụ kiểm toán không thuộc nhóm bị loại trừ như viễn thông, tài chính – ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản hoặc hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Do đó, trong giai đoạn từ 01/07/2025 đến hết 31/12/2026, dịch vụ kiểm toán được hưởng mức giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo chính sách hiện hành.

>> Bài viết liên quan:

Hướng dẫn kê khai và lập hóa đơn khi dịch vụ kiểm toán được giảm thuế 2%

Việc giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đối với dịch vụ kiểm toán mang lại cơ hội tiết kiệm chi phí đáng kể cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, để được hưởng lợi trọn vẹn và tránh sai sót khi thanh – kiểm tra thuế, quy trình lập hóa đơn và kê khai phải được thực hiện đúng ngay từ đầu.

1. Trường hợp doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thuế

Phương pháp khấu trừ thường áp dụng với các doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn, được khấu trừ thuế đầu vào. Khi giảm thuế GTGT xuống 8%, cần đảm bảo những điểm sau:

Lập hóa đơn GTGT

Ở dòng thuế suất GTGT, ghi rõ “8%” thay vì 10%. Đây là căn cứ để cả doanh nghiệp và khách hàng xác định mức thuế đúng theo quy định.
Thể hiện tổng số tiền thuế GTGT đã giảm và tổng số tiền khách hàng phải thanh toán. Điều này không chỉ minh bạch mà còn là yêu cầu bắt buộc khi áp dụng chính sách giảm thuế.
Dù sử dụng hóa đơn điện tử hay hóa đơn giấy, thông tin này đều phải đầy đủ và chính xác.

Kê khai thuế

Khi kê khai thuế đầu ra, doanh nghiệp nhập mức 8% theo đúng hóa đơn đã lập.
Nếu có hóa đơn mua vào với thuế suất giảm (8%), kê khai theo đúng mức này để được khấu trừ hợp lệ.
Kê khai chuẩn ngay từ đầu giúp tránh tình trạng điều chỉnh hồ sơ khai thuế và giảm rủi ro bị phạt.

2. Trường hợp doanh nghiệp áp dụng phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu

Phương pháp này thường áp dụng với hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp nhỏ, không được khấu trừ thuế đầu vào. Khi giảm thuế, tỷ lệ % trên doanh thu cũng được điều chỉnh khi lập hóa đơn như sau:

Trên hóa đơn, ghi rõ đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu theo quy định.
Thể hiện rõ giá trị dịch vụ, số tiền thuế đã giảm và tổng tiền khách hàng phải trả.
Ví dụ: Nếu tỷ lệ thông thường là 5%, được giảm 20% của 5% = 1%, nghĩa là tỷ lệ mới là 4%. Việc ghi rõ giúp khách hàng hiểu rõ lý do mức thuế thấp hơn thông thường.

3. Chú ý khi xuất hóa đơn dịch vụ kiểm toán

Đảm bảo đầy đủ thông tin bắt buộc: Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và người mua; tên dịch vụ; đơn giá; số lượng; tổng tiền; thuế suất GTGT; số tiền thuế; tổng thanh toán.
Tránh rủi ro khi áp sai thuế suất: Nếu vẫn ghi 10% thay vì 8%, doanh nghiệp không chỉ bị xử phạt hành chính mà còn khiến khách hàng mất quyền khấu trừ thuế đầu vào.
Lưu trữ chứng từ cẩn thận: Giữ hóa đơn đầu ra, đầu vào và tài liệu liên quan để khi cơ quan thuế kiểm tra, doanh nghiệp có thể chứng minh mình đã áp dụng đúng chính sách giảm thuế.

>> Tham khảo: Thời gian lưu trữ chứng từ kế toán trong bao lâu?

Doanh nghiệp sử dụng dịch vụ kiểm toán khi áp dụng chính sách giảm thuế xuống 8% cần lưu ý:

Thứ nhất, Kiểm tra hóa đơn GTGT từ đơn vị cung cấp dịch vụ

Doanh nghiệp cần chủ động rà soát hóa đơn GTGT do công ty kiểm toán phát hành. Trên hóa đơn phải ghi đúng thuế suất 8% theo chính sách giảm thuế hiện hành, đồng thời đảm bảo đầy đủ các thông tin bắt buộc như tên, địa chỉ, mã số thuế, mô tả dịch vụ, đơn giá, số lượng, tiền thuế và tổng tiền thanh toán.

Nếu phát hiện hóa đơn vẫn áp thuế suất 10% hoặc thiếu thông tin quan trọng, doanh nghiệp cần yêu cầu bên cung cấp dịch vụ điều chỉnh hoặc lập lại hóa đơn ngay. Việc này giúp tránh tranh chấp về thuế và bảo vệ quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

>> Xem ngay: Cách kiểm tra hóa đơn: Đảm bảo tính hợp pháp và an toàn tài chính cho doanh nghiệp

Thứ hai, Chứng từ thanh toán để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Theo khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế đầu vào khi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Thanh toán không dùng tiền mặt bao gồm các hình thức như chuyển khoản qua ngân hàng hoặc phương thức thanh toán điện tử được pháp luật công nhận. Điều này nhằm tăng tính minh bạch và hạn chế rủi ro gian lận thuế.

Chỉ trong một số trường hợp đặc thù, doanh nghiệp mới được thanh toán bằng tiền mặt mà vẫn được khấu trừ thuế, ví dụ như thanh toán qua bên thứ ba được ủy quyền hợp pháp. Tuy nhiên, các trường hợp này cần có căn cứ và hồ sơ chứng minh rõ ràng để tránh bị cơ quan thuế loại bỏ chi phí.

Nắm bắt chính sách giảm thuế tạo lợi thế cho doanh nghiệp bạn

Trong thực tế, chính sách về giảm thuế GTGT đối với dịch vụ kiểm toán có thể thay đổi theo từng thời điểm, từng nghị định và từng đặc thù dự án. Nhưng để thực sự tận dụng được các ưu đãi thuế này một cách hợp pháp và hiệu quả, điều quan trọng là doanh nghiệp bạn phải có một nền tảng hồ sơ – sổ sách – chứng từ đủ mạnh, đủ chuẩn và đủ sức “đối thoại” với cơ quan thuế.

Đây chính là lúc dịch vụ kế toán thuế và tư vấn chiến lược quản trị thuế tại TACA thể hiện vai trò đồng hành chiến lược. Chúng tôi giúp bạn:

Rà soát và thiết lập hệ thống chứng từ – báo cáo kế toán chuẩn chỉnh, không chỉ đúng luật mà còn phù hợp với mục tiêu quản trị của từng doanh nghiệp
Tư vấn và áp dụng kịp thời các chính sách giảm thuế GTGT (nếu có) theo các nghị định, nghị quyết ưu đãi tạm thời của Chính phủ – giúp bạn chủ động lập kế hoạch thuế từng kỳ.
Hỗ trợ xác định các khoản chi phí hợp lý, khoản thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế GTGT đúng cách, tránh các rủi ro bị loại chi trong quá trình thanh kiểm tra thuế.

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỨNG GÌ?

Tham khảo thêm các dịch vụ liên quan tại TACA