dich-vu-bao-ve-co-duoc-giam-thue-gtgt-khong

Dịch vụ bảo vệ có được giảm thuế GTGT không?

Taca
Kiến thức luật thuế
Cập nhật: 19 Tháng 11, 2025

Dịch vụ bảo vệ có được giảm thuế GTGT không – một câu hỏi tưởng chừng đơn giản nhưng lại ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí vận hành và lợi nhuận của doanh nghiệp trong giai đoạn cuối năm. Nhiều chủ doanh nghiệp đang bất ngờ vì cùng một loại dịch vụ nhưng mỗi nhà cung cấp lại báo một mức thuế khác nhau. Vậy rốt cuộc dịch vụ bảo vệ có thuộc nhóm được giảm thuế hay không? Bài viết này sẽ giúp bạn nắm rõ quy định mới nhất để tránh bị tính sai thuế suất và tối ưu chi phí cho doanh nghiệp.

Dịch vụ bảo vệ có được giảm thuế GTGT không?

Để xác định dịch vụ bảo vệ có được giảm thuế GTGT hay không, trước hết cần hiểu nguyên tắc tính thuế áp dụng cho nhóm dịch vụ này. Theo quy định hiện hành, dịch vụ bảo vệ thuộc nhóm dịch vụ chịu thuế GTGT. Thuế được tính dựa trên giá trị dịch vụ chưa có thuế và thuế suất đang áp dụng.

Theo Luật Thuế GTGT và các văn bản hướng dẫn, dịch vụ bảo vệ thông thường áp dụng mức thuế suất 10%. Điều đó có nghĩa là khi doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bảo vệ đều phải tính thêm thuế GTGT trên giá trị hợp đồng.

Tuy nhiên, từ ngày 1/7/2025 đến hết 31/12/2026, theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15, mức thuế suất này được giảm 2%, còn 8%, áp dụng cho hầu hết các dịch vụ đang chịu thuế suất 10% (ngoại trừ một số lĩnh vực đặc thù như viễn thông, tài chính, bất động sản…).

Và dịch vụ bảo vệ thuộc nhóm được giảm thuế xuống còn 8% trong thời gian ưu đãi. Mức thuế này được tính trên giá trị dịch vụ như phí bảo vệ, phụ cấp, chi phí liên quan, bao gồm:

Dịch vụ bảo vệ tòa nhà, sự kiện, mục tiêu cố định.
Dịch vụ bảo vệ vận chuyển, giám sát an ninh, giám sát camera.
Các khoản phụ cấp được tính vào giá dịch vụ.

>> Xem thông tin chung về giảm thuế tại: Giảm thuế & Khắc phục 5 sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp dễ bị xử phạt

Điều kiện để dịch vụ bảo vệ được xuất hóa đơn 8%

Để doanh nghiệp xuất hóa đơn GTGT với mức thuế suất 8% cho dịch vụ bảo vệ một cách hợp lệ, cần đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

1. Dịch vụ được cung cấp trong thời gian chính sách giảm thuế có hiệu lực

Thuế suất 8% chỉ áp dụng cho các hợp đồng, dịch vụ phát sinh từ 1/7/2025 đến hết 31/12/2026. Mọi dịch vụ cung cấp ngoài khoảng thời gian này sẽ quay về mức thuế 10%.

2. Dịch vụ bảo vệ thuộc nhóm chịu thuế suất 10% theo quy định gốc

Dịch vụ bảo vệ (mã ngành 8010) vốn thuộc nhóm chịu thuế suất 10%, nên đủ điều kiện hưởng giảm 2% xuống còn 8%.

3. Không thuộc danh mục loại trừ theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP

Ngành dịch vụ bảo vệ không nằm trong danh sách các ngành không được giảm thuế, như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bất động sản… Do đó được phép áp dụng mức 8%.

4. Lập hóa đơn riêng đối với dịch vụ được giảm thuế

Nếu doanh nghiệp cung cấp đồng thời nhiều loại dịch vụ bao gồm dịch vụ được giảm thuế và không được giảm bắt buộc phải lập hóa đơn riêng cho phần dịch vụ bảo vệ. Việc tách hóa đơn giúp áp dụng thuế suất đúng quy định và tránh bị xem là kê khai sai.

Trường hợp dịch vụ bảo vệ không được giảm thuế GTGT

Dù phần lớn dịch vụ bảo vệ được áp dụng mức thuế GTGT 8% theo chính sách giảm thuế, vẫn tồn tại một số trường hợp không thuộc diện giảm thuế mà doanh nghiệp cần nắm rõ:

1. Dịch vụ bảo vệ gắn với hoạt động tài chính – ngân hàng

Nếu dịch vụ bảo vệ được cung cấp như một phần của hoạt động hỗ trợ tài chính, ví dụ:

Áp tải tiền, vàng, đá quý;
Dịch vụ vận chuyển, bảo vệ tài sản có giá trị cao do ngân hàng hoặc tổ chức tài chính thực hiện,

thì nhóm dịch vụ này được xếp vào mã ngành 661 – Dịch vụ hỗ trợ tài chính, vốn nằm trong danh mục loại trừ và không được giảm thuế xuống 8%. Các dịch vụ thuộc nhóm tài chính – ngân hàng vẫn giữ nguyên mức thuế suất 10%.

2. Dịch vụ bảo vệ mang tính chất an toàn công cộng do cơ quan nhà nước thực hiện

Một số hoạt động đảm bảo an ninh, trật tự do cơ quan nhà nước thực hiện (mã ngành 84230) không phải là dịch vụ kinh doanh và cũng không thuộc phạm vi giảm thuế GTGT. Đây là nhóm nhiệm vụ công, không được tính thuế GTGT và không được hưởng chính sách giảm thuế.

>> Tham khảo: Các dịch vụ được giảm thuế GTGT hiện nay?

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT cho dịch vụ bảo vệ trên phần mềm HTKK

Khi kê khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT) trên phần mềm HTKK, doanh nghiệp cần thực hiện theo các bước sau:

1. Kê khai doanh thu dịch vụ bảo vệ áp dụng thuế suất 8%

Với chính sách giảm thuế, HTKK không tạo thêm một chỉ tiêu mới, mà đưa thuế suất 8% vào phụ lục riêng của chính sách giảm thuế.
Thông thường, doanh nghiệp sẽ nhập doanh thu dịch vụ bảo vệ vào phụ lục giảm thuế GTGT (theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP). Sau khi nhập đầy đủ, phần mềm sẽ tự động tổng hợp lên chỉ tiêu thích hợp trên tờ khai 01/GTGT.

Lưu ý:

Tuyệt đối không kê khai vào chỉ tiêu của thuế suất 5% hay không chịu thuế.
Thuế suất 8% luôn nằm trong phụ lục của chính sách giảm thuế, tùy phiên bản HTKK mà tên phụ lục có thể khác nhau, nhưng nguyên tắc là: phát sinh dịch vụ thuộc diện giảm ⇒ nhập vào phụ lục giảm thuế ⇒ HTKK tự tổng hợp lên tờ khai.

2. Kiểm tra phiên bản HTKK đang sử dụng

Một số phiên bản HTKK gần đây đã được Tổng cục Thuế cập nhật sẵn phần “Giảm thuế GTGT theo nghị định…”. Doanh nghiệp chỉ cần:

Chọn đúng phụ lục;
Nhập doanh thu chưa thuế;
Hệ thống sẽ tự tính 8% và đưa số liệu lên tờ khai chính.

Rủi ro và hướng xử lý khi lỡ xuất sai thuế suất cho dịch vụ bảo vệ

Trong thực tế, sai sót về thuế suất là điều hoàn toàn có thể xảy ra. Quan trọng không phải là lỗi, mà là cách doanh nghiệp xử lý để giảm thiểu rủi ro và tuân thủ đúng quy định.

1. Xuất sai từ 8% thành 10%

Đây là lỗi phổ biến khi doanh nghiệp chưa kịp cập nhật chính sách giảm thuế.

Về nghĩa vụ thuế: Bên bán phải kê khai và nộp thuế theo đúng mức 10% đã ghi trên hóa đơn.
Cách xử lý: Hai bên lập biên bản thỏa thuận sai sót và bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh giảm (ghi số âm) để giảm phần chênh lệch 2%. Sau khi điều chỉnh, số thuế được nộp thừa sẽ được bù trừ hoặc hoàn theo quy định.

2. Xuất sai từ 10% thành 8%

Đây là trường hợp rủi ro cao hơn do doanh nghiệp thu thuế thấp hơn mức phải nộp.

Rủi ro: Cơ quan thuế có thể truy thu 2% thuế suất còn thiếu và tính tiền chậm nộp.
Cách xử lý: Cần thực hiện ngay khi phát hiện. Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh tăng, ghi rõ điều chỉnh cho hóa đơn nào, sau đó kê khai bổ sung để nộp phần thuế còn thiếu (kèm tiền chậm nộp nếu có).

Tất cả các bước điều chỉnh hóa đơn đều phải tuân thủ Thông tư 78/2021/TT-BTC và thực hiện càng sớm càng tốt để giảm thiểu hệ quả pháp lý.

Nắm bắt chính sách giảm thuế tạo lợi thế cho doanh nghiệp bạn

Trong thực tế, chính sách về giảm thuế GTGT đối với dịch vụ bảo vệ có thể thay đổi theo từng thời điểm, từng nghị định và từng đặc thù dự án. Nhưng để thực sự tận dụng được các ưu đãi thuế này một cách hợp pháp và hiệu quả, điều quan trọng là doanh nghiệp bạn phải có một nền tảng hồ sơ – sổ sách – chứng từ đủ mạnh, đủ chuẩn và đủ sức “đối thoại” với cơ quan thuế.

Đây chính là lúc dịch vụ kế toán thuế và tư vấn chiến lược quản trị thuế tại TACA thể hiện vai trò đồng hành chiến lược. Chúng tôi giúp bạn:

Rà soát và thiết lập hệ thống chứng từ – báo cáo kế toán chuẩn chỉnh, không chỉ đúng luật mà còn phù hợp với mục tiêu quản trị của từng doanh nghiệp
Tư vấn và áp dụng kịp thời các chính sách giảm thuế GTGT (nếu có) theo các nghị định, nghị quyết ưu đãi tạm thời của Chính phủ – giúp bạn chủ động lập kế hoạch thuế từng kỳ.
Hỗ trợ xác định các khoản chi phí hợp lý, khoản thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế GTGT đúng cách, tránh các rủi ro bị loại chi trong quá trình thanh kiểm tra thuế.