Dịch vụ bảo trì có được giảm thuế GTGT không?

Nếu doanh nghiệp đang cung cấp dịch vụ sửa chữa hoặc thi công hệ thống điện, và:

• Đang áp dụng phương pháp khấu trừ thuế,

• Dịch vụ này không thuộc các danh mục bị loại trừ tại phụ lục của Nghị định 174/2025/NĐ-CP,

Thì được áp dụng mức thuế GTGT 8% từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý: Nếu dịch vụ bảo trì gắn liền với hoạt động xây dựng cơ bản, lắp đặt cố định trong công trình thì có thể không được giảm.

>> Tìm hiểu thêm: Có những dịch vụ được giảm thuế GTGT nào hiện nay?

Dịch vụ bảo trì máy tính có được giảm thuế GTGT không?

Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, dịch vụ sửa chữa máy tính được xác định là thuộc nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT. Do đó, nếu bạn là doanh nghiệp hoặc cá nhân cung cấp dịch vụ sửa chữa – bảo trì máy tính, bạn được giảm từ 10% xuống còn 8% thuế GTGT, với điều kiện:

• Có đăng ký thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,

• Có hợp đồng dịch vụ sửa chữa máy tính,

• Có hóa đơn GTGT hợp lệ,

• Khai thuế đúng quy định (trực tiếp hoặc điện tử).

Lưu ý, dịch vụ sửa chữa máy tính không được giảm thuế GTGT nếu:

• Hoạt động sửa chữa thực hiện theo hợp đồng bảo hành.

• Dịch vụ gắn với phần mềm, hoặc được phân loại là dịch vụ phần mềm.

• Không đáp ứng đầy đủ điều kiện về chứng từ, hóa đơn, hoặc không kê khai đúng quy định.

>> Xem thông tin chung về giảm thuế tại: Giảm thuế & Khắc phục 5 sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp dễ bị xử phạt

Các rủi ro khi khai sai thuế suất GTGT với dịch vụ bảo trì

Việc khai sai thuế suất GTGT cho dịch vụ bảo trì đều có thể gây ra những hệ lụy tài chính và pháp lý không nhỏ cho doanh nghiệp. Dưới đây là 3 rủi ro nghiêm trọng mà anh/chị cần đặc biệt lưu ý:

1. Bị truy thu thuế và tính tiền phạt chậm nộp

Đây là rủi ro phổ biến nhất khi áp sai thuế suất. Ví dụ, nếu doanh nghiệp áp dụng mức 8% cho một dịch vụ bảo trì lẽ ra phải chịu thuế 10%, thì phần chênh lệch này sẽ bị cơ quan thuế truy thu đủ.

Không chỉ dừng lại ở đó, doanh nghiệp còn bị tính tiền phạt chậm nộp, và khoản phạt này có thể tăng nhanh nếu sai sót không được phát hiện sớm. Theo quy định của Luật Quản lý thuế, mức phạt này có thể lên tới hàng chục triệu đồng, tùy theo mức độ và thời gian phát hiện.

2. Tăng nguy cơ bị thanh tra, kiểm tra thuế kỹ hơn trong tương lai

Một sai sót về thuế suất tưởng chừng nhỏ lại có thể khiến doanh nghiệp bị xếp vào nhóm “có rủi ro cao” trong hệ thống giám sát của cơ quan thuế.

Hậu quả là doanh nghiệp dễ bị thanh tra, kiểm tra thuế thường xuyên hơn, và không chỉ dừng lại ở hóa đơn dịch vụ bảo trì, các hồ sơ, sổ sách, giao dịch khác cũng sẽ bị “soi” kỹ hơn. Điều này không chỉ làm gián đoạn hoạt động kinh doanh, mà còn làm tăng áp lực hành chính và chi phí tuân thủ.

3. Làm mất quyền khấu trừ và gây tranh chấp với đối tác

Việc ghi sai thuế suất trên hóa đơn GTGT không chỉ ảnh hưởng đến doanh nghiệp mà còn có thể gây thiệt hại cho bên mua dịch vụ.

Nếu bên cung cấp áp sai mức thuế (ví dụ: ghi 8% trong khi lẽ ra là 10%), bên mua có thể không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào do hóa đơn không hợp lệ. Điều này làm tăng chi phí cho khách hàng và rất dễ dẫn đến tranh chấp, đòi xuất lại hóa đơn hoặc thậm chí hủy hợp đồng. Đồng thời, bên xuất hóa đơn cũng có thể bị xử phạt hành chính về vi phạm hóa đơn theo quy định.

>> Xem thêm: Cách kiểm tra hóa đơn: Đảm bảo tính hợp pháp và an toàn tài chính cho doanh nghiệp

Làm sao để áp thuế suất đúng và tận dụng chính sách giảm thuế nếu có?

Việc xác định đúng thuế suất GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, mà còn là cơ hội để tận dụng các chính sách giảm thuế hiện hành nhằm tối ưu chi phí đầu ra. Dưới đây là 4 bước quan trọng giúp doanh nghiệp áp dụng thuế suất chính xác và hợp lý khi cung cấp dịch vụ bảo trì:

1- Rà soát lại hợp đồng và nội dung công việc ghi trên hóa đơn

Trước hết, doanh nghiệp cần bắt đầu từ chính những tài liệu nội bộ của mình. Hợp đồng và hóa đơn là cơ sở pháp lý để cơ quan thuế đánh giá mức thuế suất áp dụng có phù hợp hay không.

• Hợp đồng cần rõ ràng: Mô tả dịch vụ bảo trì phải thể hiện cụ thể loại hình công việc: bảo trì định kỳ, sửa chữa lớn, hay thi công kỹ thuật. Mô tả mơ hồ sẽ dễ dẫn đến việc hiểu sai bản chất dịch vụ và áp sai mã ngành, sai thuế suất.

• Hóa đơn cần khớp với hợp đồng: Nội dung dịch vụ ghi trên hóa đơn GTGT phải đồng nhất với hợp đồng đã ký và thực tế đã thực hiện.

• Tách bạch từng loại dịch vụ nếu có nhiều hạng mục: Khi hợp đồng bao gồm cả bảo trì và thay thế thiết bị, cần tách riêng từng phần để áp thuế suất phù hợp cho từng loại.

2- Tách rõ phần dịch vụ và phần vật tư (nếu có)

Nhiều doanh nghiệp khi cung cấp dịch vụ bảo trì thường đi kèm với việc thay thế linh kiện hoặc vật tư. Nếu không tách riêng hai phần này, rất dễ xảy ra sai sót khi áp thuế suất.

• Tách dòng trên hóa đơn hoặc xuất hóa đơn riêng: Nếu có thể, hãy ghi rõ từng dòng tương ứng với phần dịch vụ (nhân công, kỹ thuật) và phần hàng hóa (vật tư, linh kiện).

• Kiểm tra thuế suất của từng loại vật tư: Không phải tất cả các mặt hàng đều được giảm thuế từ 10% xuống 8%. Doanh nghiệp cần tra cứu chính xác xem mặt hàng cung cấp có thuộc danh mục được giảm hay không. Nếu hàng hóa không được giảm mà doanh nghiệp vẫn áp 8%, rủi ro truy thu là rất lớn.

3- Cập nhật liên tục danh mục hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế

Chính sách thuế thay đổi khá thường xuyên, đặc biệt là trong giai đoạn nhà nước triển khai các gói hỗ trợ kinh tế. Việc cập nhật thông tin kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp tránh được lỗi áp sai do thiếu thông tin.

• Theo dõi các Nghị định mới nhất như Nghị định 174/2025/NĐ-CP, các thông tư hướng dẫn và công văn chi tiết từ Bộ Tài chính hoặc Tổng cục Thuế.

• Truy cập các kênh thông tin chính thức như website của Tổng cục Thuế, Cổng thông tin Chính phủ hoặc đăng ký nhận bản tin thuế qua email để được cập nhật tự động.

4- Chủ động tham khảo chuyên gia kế toán – thuế

Không phải lúc nào doanh nghiệp cũng đủ nguồn lực nội bộ để xử lý chính xác các tình huống thuế phức tạp. Trong trường hợp có nghi ngờ hoặc không chắc chắn, tốt nhất nên tham vấn ý kiến chuyên môn.

• Tư vấn chuyên nghiệp giúp giảm rủi ro: Các chuyên gia tư vấn thuế có kiến thức cập nhật và hiểu rõ các trường hợp ngoại lệ. Việc được hướng dẫn cụ thể sẽ giúp doanh nghiệp yên tâm khi kê khai và xuất hóa đơn.

• Chi phí tư vấn nhỏ – tránh được rủi ro lớn: Một khoản phí tư vấn nhỏ có thể giúp doanh nghiệp tránh được các khoản truy thu, xử phạt hoặc mất quyền khấu trừ hàng trăm triệu về sau.

Nắm bắt chính sách giảm thuế tạo lợi thế cho doanh nghiệp bạn

Trong thực tế, chính sách về giảm thuế GTGT đối với dịch vụ bảo trì có thể thay đổi theo từng thời điểm, từng nghị định và từng đặc thù dự án. Nhưng để thực sự tận dụng được các ưu đãi thuế này một cách hợp pháp và hiệu quả, điều quan trọng là doanh nghiệp bạn phải có một nền tảng hồ sơ – sổ sách – chứng từ đủ mạnh, đủ chuẩn và đủ sức “đối thoại” với cơ quan thuế.

Đây chính là lúc dịch vụ kế toán thuế và tư vấn chiến lược quản trị thuế tại TACA thể hiện vai trò đồng hành chiến lược. Chúng tôi giúp bạn:

• Rà soát và thiết lập hệ thống chứng từ – báo cáo kế toán chuẩn chỉnh, không chỉ đúng luật mà còn phù hợp với mục tiêu quản trị của từng doanh nghiệp

• Tư vấn và áp dụng kịp thời các chính sách giảm thuế GTGT (nếu có) theo các nghị định, nghị quyết ưu đãi tạm thời của Chính phủ – giúp bạn chủ động lập kế hoạch thuế từng kỳ.

• Hỗ trợ xác định các khoản chi phí hợp lý, khoản thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế GTGT đúng cách, tránh các rủi ro bị loại chi trong quá trình thanh kiểm tra thuế.

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ, CHIẾN LƯỢC QUẢN TRỊ TỐI ƯU CHI PHÍ THUẾ

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỨNG GÌ?

Tham khảo thêm các dịch vụ liên quan tại TACA

1. Dịch vụ tư vấn kế toán
2. Dịch vụ tư vấn tái cấu trúc doanh nghiệp
   
3. Dịch vụ tư vấn thuế – sử dụng chiến lược thuế như các tập đoàn hàng đầu đang làm
4. Dịch vụ setup hệ thống kế toán
5. Dịch vụ soát xét số liệu kế toán nội bộ

Taca Business Consulting,