thiet-bi-pccc-co-duoc-giam-thue-gtgt-khong

Thiết bị PCCC có được giảm thuế GTGT không?

Taca
Kiến thức luật thuế
Cập nhật: 14 Tháng 8, 2025

Thiết bị PCCC có được giảm thuế GTGT không? – Đây là câu hỏi khiến không ít doanh nghiệp, nhà thầu và cá nhân băn khoăn khi lập dự toán mua sắm hoặc thanh toán hóa đơn. Bởi lẽ, chi phí trang bị hệ thống phòng cháy chữa cháy không hề nhỏ, và nếu được áp dụng mức thuế GTGT giảm thì sẽ tiết kiệm đáng kể ngân sách.

Tuy nhiên, không phải ai cũng biết cách xác định chính xác sản phẩm của mình có nằm trong danh mục được ưu đãi hay không. Trong bài viết này, chúng ta sẽ cùng phân tích quy định mới nhất, hướng dẫn cách kiểm tra thuế suất, và chia sẻ những lưu ý quan trọng để tránh sai sót khi xuất hoặc nhận hóa đơn thiết bị PCCC.

Thiết bị phòng cháy chữa cháy có được giảm thuế GTGT không?

Căn cứ theo Nghị định số 174/2025/NĐ-CP, mức thuế GTGT được giảm từ 10% xuống 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10%, ngoại trừ một số nhóm sau:

Viễn thông, ngân hàng, tài chính, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than), dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất, than cốc.
Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Sản phẩm công nghệ thông tin theo quy định pháp luật về công nghệ thông tin.

Đáng chú ý, trong danh mục hàng hóa và dịch vụ không được giảm thuế GTGT ban hành kèm Nghị định này không có thiết bị phòng cháy chữa cháy. Vì vậy, thiết bị PCCC sẽ được áp dụng mức thuế GTGT giảm xuống 8% theo chính sách hiện hành.

>> Tìm hiểu thêm:

Đâu là các thiết bị phòng cháy chữa cháy đủ điều kiện được giảm thuế xuống 8%?

Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, thiết bị phòng cháy chữa cháy không nằm trong danh mục bị loại trừ, vì vậy được áp dụng thuế GTGT giảm từ 10% xuống 8%. Chi tiết những thiết bị phổ biến đáp ứng tiêu chuẩn bao gồm:

Đầu báo cháy: Thiết bị quan trọng giúp phát hiện sớm nguy cơ cháy nổ. Đầu báo cháy hoạt động bằng cách sử dụng cảm biến nhận diện sự thay đổi của môi trường (khói, nhiệt, tia lửa…) và gửi tín hiệu đến bộ điều khiển để kích hoạt báo động kịp thời.
Bình chữa cháy: Dụng cụ bắt buộc tại cơ sở sản xuất, kinh doanh. Gồm hai loại chính là bình CO₂ và bình bột.
Dung dịch bọt chữa cháy: Dùng để phun trực tiếp lên người trong tình huống khẩn cấp, giúp băng qua vùng cháy an toàn hơn.
Mặt nạ chống khói: Trùm kín đầu, lọc khí độc và tránh lửa táp. Hỗ trợ người dùng thoát nạn trong khoảng 30 phút.
Búa thoát hiểm: Dùng đập vỡ kính, cắt dây an toàn khi cần thoát ra khỏi khu vực nguy hiểm. Lưỡi búa thép cacbon cứng, tay cầm gỗ chắc chắn giúp tạo lực mạnh.
Thang dây thoát hiểm: Trang bị cần thiết cho nhà cao tầng, giúp thoát xuống đất khi lối đi bị chặn bởi khói hoặc lửa.
Mền chống cháy: Kích thước phổ biến 1,8m, làm từ sợi thủy tinh chịu nhiệt cao. Có thể dùng để dập cháy nhỏ hoặc quấn qua người khi băng qua lửa.
Bộ thang thoát hiểm hạ chậm: Dùng ở các tòa nhà cao tầng, dây dài 20–100m, có cơ chế hãm tốc giúp người dùng từ từ tiếp đất an toàn.

Cách kiểm tra thuế suất GTGT cho thiết bị PCCC

Để xác định chính xác thiết bị phòng cháy chữa cháy có được giảm thuế GTGT hay không, bạn có thể áp dụng ba phương pháp sau:

Cách 1: Tra cứu trên hệ thống của Tổng cục Thuế hoặc Tổng cục Hải quan

Tổng cục Thuế: Truy cập website chính thức để tìm kiếm các nghị định, thông tư mới nhất về thuế GTGT. Các văn bản này nêu rõ nhóm hàng hóa, dịch vụ được giảm và không được giảm thuế.
Tổng cục Hải quan: Đối với thiết bị PCCC nhập khẩu, hãy tra cứu mã HS (Hệ thống hài hòa) để biết chính xác mức thuế suất áp dụng, bao gồm cả thuế GTGT. Việc xác định đúng mã HS giúp tránh sai sót khi kê khai và tính thuế.

Cách 2: Đọc và đối chiếu trong biểu thuế GTGT

Các nghị định và thông tư về thuế GTGT thường kèm phụ lục liệt kê chi tiết nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế. Nếu thiết bị PCCC không nằm trong danh sách loại trừ, thì sẽ được áp dụng thuế suất ưu đãi (hiện tại là 8%). Việc của bạn là đọc kỹ các phụ lục này. Nếu thiết bị PCCC của bạn không có trong danh sách loại trừ đó, thì nó sẽ được áp dụng mức thuế suất ưu đãi (hiện tại là 8%).

Cách 3: Tham khảo hướng dẫn từ cơ quan thuế

Cơ quan thuế địa phương thường ban hành công văn hoặc hướng dẫn riêng cho các mặt hàng đặc thù, trong đó có thiết bị PCCC. Ví dụ, nếu hợp đồng vừa bao gồm cung cấp thiết bị vừa thi công lắp đặt, mức thuế suất có thể được áp dụng khác nhau. Việc tham khảo trực tiếp giúp doanh nghiệp áp dụng đúng quy định ngay từ đầu.

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để hưởng mức thuế GTGT ưu đãi?

Để được hưởng mức thuế GTGT ưu đãi hiện tại là 8%, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các bước chuẩn bị cả về hồ sơ, chứng từ và quy trình lưu trữ.

1. Hồ sơ chứng minh hàng hóa thuộc diện được giảm thuế

Doanh nghiệp cần xuất hóa đơn GTGT với mức thuế suất 8% cho các mặt hàng phòng cháy chữa cháy, ghi rõ tên hàng hóa, dịch vụ đúng theo mô tả trong danh mục được giảm thuế. Hợp đồng mua bán cũng cần thể hiện chi tiết tên thiết bị, số lượng, đơn giá và mức thuế suất ưu đãi để làm căn cứ chứng minh sự thống nhất giữa các bên.

Bên cạnh đó, tùy từng loại sản phẩm, doanh nghiệp có thể phải bổ sung các giấy tờ như chứng nhận chất lượng (CQ), chứng nhận xuất xứ (CO) hoặc tài liệu kỹ thuật để xác định rõ đây là thiết bị phòng cháy chữa cháy và không thuộc danh mục bị loại trừ. Khi lập tờ khai thuế GTGT, cần kê khai riêng các mặt hàng được giảm thuế để thuận tiện cho việc đối chiếu sau này.

>> Xem ngay: Rà soát tờ khai thuế giá trị gia tăng: Doanh nghiệp bạn có đang tuân thủ đúng luật?

2. Chứng từ thanh toán hợp lệ

Về chứng từ thanh toán, đối với những giao dịch có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), doanh nghiệp bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Với các giao dịch có giá trị thấp hơn, có thể sử dụng phiếu thu hoặc phiếu chi làm chứng từ thanh toán hợp lệ.

3. Quy trình lưu trữ hồ sơ phục vụ kiểm tra sau này

Cuối cùng, doanh nghiệp cần xây dựng một quy trình lưu trữ hồ sơ khoa học để phục vụ cho các đợt kiểm tra, thanh tra thuế. Hồ sơ của từng giao dịch nên được sắp xếp trọn bộ gồm hóa đơn, hợp đồng, chứng từ thanh toán và các tài liệu liên quan khác. Việc lưu trữ theo thứ tự thời gian sẽ giúp tra cứu nhanh chóng khi cần. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng phải tuân thủ thời hạn bảo quản hồ sơ theo quy định pháp luật, thông thường là 10 năm đối với tài liệu kế toán và thuế.

>> Chi tiết: Thời gian lưu trữ chứng từ kế toán trong bao lâu?

Nắm bắt chính sách giảm thuế tạo lợi thế cho doanh nghiệp bạn

Trong thực tế, chính sách về giảm thuế GTGT đối với thiết bị phòng cháy chữa cháy có thể thay đổi theo từng thời điểm, từng nghị định và từng đặc thù dự án. Nhưng để thực sự tận dụng được các ưu đãi thuế này một cách hợp pháp và hiệu quả, điều quan trọng là doanh nghiệp bạn phải có một nền tảng hồ sơ – sổ sách – chứng từ đủ mạnh, đủ chuẩn và đủ sức “đối thoại” với cơ quan thuế.

Đây chính là lúc dịch vụ kế toán thuế và tư vấn chiến lược quản trị thuế tại TACA thể hiện vai trò đồng hành chiến lược. Chúng tôi giúp bạn:

Rà soát và thiết lập hệ thống chứng từ – báo cáo kế toán chuẩn chỉnh, không chỉ đúng luật mà còn phù hợp với mục tiêu quản trị của từng doanh nghiệp
Tư vấn và áp dụng kịp thời các chính sách giảm thuế GTGT (nếu có) theo các nghị định, nghị quyết ưu đãi tạm thời của Chính phủ – giúp bạn chủ động lập kế hoạch thuế từng kỳ.
Hỗ trợ xác định các khoản chi phí hợp lý, khoản thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế GTGT đúng cách, tránh các rủi ro bị loại chi trong quá trình thanh kiểm tra thuế.

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỨNG GÌ?

Tham khảo thêm các dịch vụ liên quan tại TACA