chinh-sach-thue-moi-doi-voi-ho-kinh-doanh

Chính sách thuế mới đối với hộ kinh doanh

Taca
Kiến thức luật thuế
Cập nhật: 28 Tháng 10, 2025

Chính sách thuế mới đối với hộ kinh doanh trong năm 2025 đang trở thành chủ đề được nhiều cá nhân và hộ kinh doanh đặc biệt quan tâm. Những thay đổi trong quy định lần này không chỉ liên quan đến cách kê khai, nộp thuế, mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến quyền lợi, nghĩa vụ và phương thức hoạt động của hàng triệu hộ kinh doanh trên toàn quốc.

Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng chuyển dịch sang hình thức kinh doanh cá thể và trực tuyến, việc cập nhật kịp thời các điểm mới trong chính sách thuế giúp hộ kinh doanh không chỉ tránh được rủi ro bị truy thu, xử phạt do kê khai sai, mà còn biết cách tận dụng các ưu đãi thuế hợp pháp để giảm chi phí, tăng lợi nhuận. Mời bạn đọc tiếp bài viết để hiểu rõ hơn.

Luật thuế 2025 cho hộ kinh doanh

Năm 2025 đánh dấu nhiều thay đổi lớn trong chính sách thuế dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Dưới đây là các quy định nổi bật mà hộ kinh doanh cần lưu ý để tránh vi phạm và chủ động thích ứng sớm.

>> Tổng hợp kiến thức về chính sách thuế tại: Chính sách thuế và chiến lược tài chính bền vững cho doanh nghiệp

1. Chủ hộ kinh doanh nợ thuế sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh từ ngày 01/01/2025

Theo khoản 9 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, kể từ ngày 01/01/2026, các chủ hộ kinh doanh bị nợ thuế sẽ không được xuất cảnh cho đến khi hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế của mình.

Cụ thể, các đối tượng bị áp dụng biện pháp này bao gồm:

Cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, người đại diện pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã;
Người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài hoặc người nước ngoài trước khi rời Việt Nam mà chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo quy định.

Trong trường hợp bị áp dụng, cơ quan thuế sẽ thông báo trước cho người nộp thuế về việc tạm hoãn xuất cảnh để đảm bảo người dân chủ động khắc phục nợ trước khi di chuyển ra nước ngoài.

>> Xem thêm về nợ thuế tại: Nợ thuế & Cách xử lý đúng quy định và nhanh nhất cho doanh nghiệp

2. Sàn thương mại điện tử phải nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ ngày 01/04/2025

Theo điểm b khoản 5 Điều 6 Luật số 56/2024/QH15, từ ngày 01/04/2025, các sàn thương mại điện tử (như Shopee, Lazada, TikTok Shop, v.v.) sẽ có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang bán hàng trên nền tảng của họ. Điều này có nghĩa là:

Khi hộ kinh doanh bán hàng qua sàn, phần thuế phải nộp sẽ được sàn tự động khấu trừ và kê khai với cơ quan thuế.
Nếu hộ, cá nhân kinh doanh không thuộc đối tượng được khấu trừ, nộp thay, họ vẫn phải tự đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp.

3. Hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng phải xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền từ 01/6/2025

Theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, kể từ 01/06/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên sẽ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và kết nối dữ liệu trực tiếp với cơ quan thuế.

Quy định này áp dụng cho các ngành nghề bán hàng, cung cấp dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng như:

Ăn uống, nhà hàng, khách sạn;
Siêu thị, trung tâm thương mại, cửa hàng bán lẻ;
Dịch vụ vận tải hành khách, vui chơi, giải trí, chiếu phim, v.v.

Việc triển khai hóa đơn điện tử từ máy tính tiền giúp doanh nghiệp minh bạch doanh thu, giảm rủi ro sai sót trong kê khai và tạo điều kiện thuận lợi khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu dữ liệu.

4. Bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh có doanh thu lớn từ 01/6/2025

Như đã đề cập, kể từ 01/6/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải xuất hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và kết nối trực tiếp với cơ quan thuế. Việc này đồng nghĩa với việc phương pháp nộp thuế khoán sẽ không còn được áp dụng cho nhóm hộ kinh doanh doanh thu lớn.

Tiếp đó, ngày 17/5/2025, tại Nghị quyết 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân, trong đó quy định rõ:

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn áp dụng phương pháp khoán thuế, mà nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế.

>> Xem thêm:

5. Thay đổi lớn đối với mã số thuế từ ngày 01/7/2025

Từ ngày 01/7/2025, quy định mới yêu cầu sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế. Điều này có nghĩa là:

Người nộp thuế không cần đăng ký mã số thuế riêng;
Các cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp khi kê khai, giao dịch với cơ quan thuế sẽ dùng số định danh cá nhân để xác định nghĩa vụ thuế.

6. Khấu trừ thuế GTGT cho hóa đơn dưới 20 triệu phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 01/07/2025

Trước đây, những hóa đơn dưới 20 triệu đồng/lần mua không bắt buộc phải có chứng từ chuyển khoản để được khấu trừ. Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2025, quy định này sẽ thay đổi, nghĩa là dù hóa đơn có giá trị nhỏ, nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT, vẫn phải thanh toán qua ngân hàng hoặc các hình thức không dùng tiền mặt.

>> Tham khảo: Tối ưu thuế từ quy định khấu trừ thuế GTGT mới nhất

7. Hộ kinh doanh có Doanh thu dưới 200 triệu đồng được miễn thuế từ 01/01/2026

Theo Luật Thuế GTGT 2024 (thay thế Luật GTGT 2008), kể từ 01/01/2026, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm sẽ được miễn cả thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Chính sách này hướng đến việc hỗ trợ nhóm hộ kinh doanh nhỏ và siêu nhỏ, giúp họ giảm gánh nặng thuế, khuyến khích hoạt động kinh tế cá thể, đồng thời tập trung nguồn lực quản lý vào nhóm hộ có doanh thu lớn hơn.

>> Xem ngay: Chính sách thuế mới: Những điểm “chạm” đến lợi nhuận DN

Tác động của chính sách mới tới hộ kinh doanh

Chính sách thuế mới đối với hộ kinh doanh đang tạo ra nhiều thay đổi lớn, không chỉ trong cách kê khai, nộp thuế mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí vận hành và lợi nhuận của từng hộ.

1. Tăng chi phí đầu tư ban đầu

Việc áp dụng đồng thời nhiều quy định kỹ thuật như hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối dữ liệu với cơ quan thuế hay chuyển sang nộp thuế theo kê khai thực tế khiến không ít hộ kinh doanh nhỏ lẻ rơi vào thế khó vì phải đầu tư thêm thiết bị, phần mềm, đường truyền internet và dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật. Với hộ nhỏ lẻ, đây là gánh nặng đáng kể, đặc biệt trong bối cảnh chi phí mặt bằng và nhân công vốn đã cao.

2. Gia tăng chi phí quản lý và kế toán

Chính sách mới yêu cầu hộ kinh doanh lập sổ sách kế toán đầy đủ và thực hiện kê khai thuế định kỳ thay vì nộp thuế khoán. Điều này khiến các hộ không có chuyên môn kế toán phải thuê dịch vụ ngoài, làm tăng chi phí quản lý hàng tháng và rủi ro sai sót trong kê khai.

3. Rủi ro doanh thu cao nhưng lợi nhuận giảm

Nhiều mô hình như quán ăn, tiệm tạp hóa, cửa hàng bán lẻ có doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm, song lợi nhuận thực tế lại thấp. Khi chuyển sang phương pháp kê khai, hộ phải nộp thuế dựa trên doanh thu thực, trong khi chi phí được khấu trừ còn hạn chế. Hệ quả là lợi nhuận ròng bị giảm, thậm chí có trường hợp “doanh thu cao vẫn lỗ”.

4. Tăng rủi ro pháp lý do chưa quen quy trình

Không ít hộ kinh doanh còn lúng túng trong việc đăng ký mã số thuế, khai thuế, hoặc xác định địa điểm nộp thuế, đặc biệt là các hộ hoạt động tại nhiều tỉnh, thành khác nhau (ví dụ hộ cho thuê nhà). Việc thiếu hiểu biết về quy trình dễ dẫn đến chậm nộp, kê khai sai hoặc bị xử phạt hành chính.

Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì để chuyển đổi khi không còn được áp dụng thuế khoán?

Việc chính thức bỏ phương pháp thuế khoán là một bước ngoặt lớn đối với hộ kinh doanh. Thay vào đó, phương pháp tính thuế theo kê khai sẽ được áp dụng, buộc các hộ phải minh bạch doanh thu – chi phí – lợi nhuận và thực hiện nghĩa vụ thuế theo dữ liệu thực tế. Đây vừa là cơ hội để hộ kinh doanh phát triển chuyên nghiệp hơn, vừa là thách thức lớn nếu không có sự chuẩn bị kỹ lưỡng.

1. Hiểu rõ cơ chế tính thuế theo phương pháp kê khai

Nếu như thuế khoán là hình thức cơ quan thuế ấn định sẵn doanh thu và mức thuế phải nộp hằng năm, thì phương pháp kê khai lại dựa trên doanh thu, chi phí và thu nhập thực tế phát sinh trong kỳ. Điều này đồng nghĩa, hộ kinh doanh sẽ phải ghi chép, hạch toán và chứng minh mọi khoản thu – chi bằng chứng từ, hóa đơn cụ thể. Việc hiểu rõ cơ chế này giúp hộ chủ động hơn trong kế hoạch tài chính, đồng thời tránh tình trạng kê khai sai, dẫn tới bị phạt hoặc truy thu.

2. Nâng cao năng lực kế toán – thuế

Đây là yếu tố then chốt để hộ kinh doanh thích ứng nhanh. Hầu hết hộ nhỏ lẻ hiện nay chưa quen với việc ghi chép sổ sách hoặc kê khai thuế định kỳ, vì vậy cần:

Cập nhật chính sách thuế mới nhất để nắm đúng quy định.
Học căn bản về kê khai thuế và quản lý sổ sách kế toán.
Sử dụng phần mềm kế toán phù hợp quy mô nhỏ như MISA, Fast hay ứng dụng thuế điện tử eTax Mobile.
Trường hợp không có thời gian, có thể thuê kế toán dịch vụ chuyên nghiệp để đảm bảo đúng quy trình và tránh sai sót.

3. Lập sổ sách và lưu trữ chứng từ kế toán đầy đủ

Theo phương pháp kê khai, sổ sách và hóa đơn là cơ sở xác định số thuế phải nộp. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị:

Mở sổ ghi chép doanh thu, chi phí theo mẫu của cơ quan thuế.
Lưu trữ chứng từ mua vào, bán ra, hóa đơn điện tử để chứng minh chi phí hợp lệ.
Thực hiện báo cáo định kỳ theo quý hoặc năm, tùy theo quy mô hoạt động.

Việc chuẩn bị đầy đủ từ đầu giúp hộ tránh tình trạng bị xử phạt do thiếu hồ sơ hoặc bị ấn định thuế cao hơn thực tế.

4. Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử

Tất cả hộ kinh doanh kê khai thuế đều bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Hộ kinh doanh cần:

Đăng ký chữ ký số và tài khoản thuế điện tử để xuất hóa đơn.
Chọn nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín phù hợp quy mô.
Với mô hình kinh doanh trực tiếp (như quán ăn, tạp hóa, siêu thị mini), nên dùng máy tính tiền có tích hợp hóa đơn điện tử để thuận tiện và đúng quy định.

Nếu chưa rõ quy trình, hộ có thể nhờ kế toán hoặc chuyên gia thuế hướng dẫn để đảm bảo đúng định dạng, đúng quy chuẩn của Tổng cục Thuế.

5. Nắm rõ thời hạn kê khai và nộp thuế

Khác với thuế khoán cố định, thuế kê khai biến động theo kết quả kinh doanh, do đó hộ cần chủ động theo dõi dòng tiền và nghĩa vụ thuế định kỳ. Cụ thể:

Theo dõi doanh thu, chi phí hàng tháng để dự kiến mức thuế phải nộp.
Nộp tờ khai và thuế đúng hạn theo quy định (thường theo quý).
Chuẩn bị nguồn vốn dự phòng cho kỳ kê khai đầu tiên để tránh thiếu hụt dòng tiền.

4 điều chủ hộ kinh doanh nên làm để thích ứng chính sách thuế mới

Chính sách thuế mới được ban hành đang tạo ra những thay đổi lớn đối với hộ kinh doanh, điều này đồng nghĩa, các chủ hộ phải chuẩn bị kỹ hơn về sổ sách, hóa đơn và quản lý dòng tiền. Tuy nhiên, thay vì lo lắng, đây là cơ hội để hộ kinh doanh chuyên nghiệp hóa hoạt động, minh bạch tài chính và mở rộng quy mô bền vững. Dưới đây là 4 điều quan trọng mà chủ hộ kinh doanh nên làm ngay để thích ứng hiệu quả với chính sách thuế mới.

1. Nắm vững và cập nhật các quy định thuế mới

Việc đầu tiên và quan trọng nhất là hiểu rõ các quy định thuế mới để chủ động trong việc kê khai và nộp thuế đúng hạn. Chủ hộ nên thường xuyên cập nhật thông tin từ những nguồn chính thống để tránh sai lệch hoặc hiểu nhầm quy định.

Theo dõi kênh thông tin chính thức: Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế hoặc Cục Thuế địa phương thường xuyên đăng tải văn bản, thông báo và hướng dẫn thực hiện.
Đăng ký nhận thông báo tự động: Có thể đăng ký email, SMS từ cơ quan thuế để nhận thông tin về thời hạn kê khai, nộp thuế, hoặc chính sách mới.
Tham gia tập huấn, hội thảo thuế: Nhiều chi cục thuế tổ chức lớp phổ biến chính sách, giúp hộ kinh doanh được hướng dẫn thực tế về hóa đơn điện tử, kê khai thuế và báo cáo tài chính.
Tận dụng kênh hỗ trợ trực tiếp: Khi gặp khó khăn, chủ hộ có thể gọi đường dây nóng, gửi email, hoặc liên hệ trực tiếp bộ phận một cửa để được giải đáp.

2. Chuyên nghiệp hóa công tác quản lý tài chính và sổ sách kế toán

Đây là bước chuyển quan trọng để hộ kinh doanh đáp ứng yêu cầu quản lý thuế mới. Khi sổ sách rõ ràng, doanh thu minh bạch, chủ hộ sẽ dễ dàng kê khai thuế chính xác, đồng thời nâng cao uy tín với đối tác và ngân hàng.

Tách bạch tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh: Mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh để quản lý dòng tiền ra – vào, tránh nhầm lẫn với chi tiêu cá nhân. Điều này giúp việc đối chiếu doanh thu, chi phí thuận tiện hơn, đặc biệt khi cơ quan thuế cần kiểm tra dữ liệu.
Ghi chép doanh thu, chi phí đầy đủ: Mọi giao dịch mua bán, chi tiêu phục vụ hoạt động kinh doanh phải có hóa đơn, chứng từ rõ ràng. Đây là cơ sở hợp thức chi phí, kê khai thuế chính xác, và là bằng chứng quan trọng khi quyết toán thuế.
Ứng dụng phần mềm kế toán và bán hàng: Các phần mềm quản lý thu chi giúp tự động ghi nhận giao dịch, xuất hóa đơn và lập báo cáo nhanh gọn.

Nhờ vậy, hộ kinh doanh giảm sai sót thủ công, tiết kiệm thời gian, và làm việc chuyên nghiệp hơn với cơ quan thuế.

>> Xem thêm: Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán: Khởi điểm của một mô hình vận hành doanh nghiệp hiệu quả

3. Thích nghi với hóa đơn điện tử và thanh toán không dùng tiền mặt

Việc sử dụng hóa đơn điện tử đã trở thành bắt buộc với hộ kinh doanh kê khai thuế. Song song đó, thanh toán không dùng tiền mặt đang là xu hướng tất yếu để tăng tính minh bạch và tiện lợi.

Khuyến khích khách thanh toán qua ngân hàng hoặc ví điện tử: Tích hợp mã QR, chuyển khoản hoặc POS để dễ quản lý doanh thu, tránh thất thoát tiền mặt.
Yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn điện tử đầu vào: Giúp hợp thức chi phí, khấu trừ thuế và dễ đối chiếu sổ sách.
Chủ động đăng ký giải pháp hóa đơn điện tử tích hợp thanh toán: Hệ thống này giúp tự động lưu trữ dữ liệu bán hàng, xuất hóa đơn nhanh và giảm công việc cuối kỳ.

4. Lên kế hoạch tài chính, dòng tiền và nghĩa vụ thuế định kỳ

Khi chuyển sang kê khai thuế, số thuế phải nộp sẽ biến động theo kết quả kinh doanh thực tế, không còn cố định như thuế khoán. Vì vậy, chủ hộ cần lên kế hoạch dòng tiền thông minh để đảm bảo luôn có nguồn nộp thuế đúng hạn.

Dự trù doanh thu và chi phí hàng tháng để ước tính nghĩa vụ thuế.
Theo dõi dòng tiền liên tục, tránh thiếu hụt khi đến kỳ nộp.
Chuẩn bị quỹ dự phòng cho kỳ kê khai đầu tiên hoặc thời điểm doanh thu giảm.
Lưu ý thời hạn kê khai, nộp thuế theo quy định để tránh bị xử phạt do chậm nộp.

Đồng hành cùng chuyên gia thuế – đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa lợi nhuận

Chính sách thuế thay đổi liên tục, đòi hỏi doanh nghiệp không chỉ hiểu luật mà còn biết vận dụng linh hoạt để tránh rủi ro và tận dụng cơ hội hợp pháp. Nếu doanh nghiệp của bạn đang cần một đối tác tư vấn thuế chuyên sâu, nắm vững quy định và thực tế triển khai, hãy để TACA đồng hành cùng bạn.

Với dịch vụ Tư vấn thuế chuyên nghiệp, đội ngũ chuyên gia của TACA sẽ giúp doanh nghiệp: