Cho thuê mặt bằng có được giảm thuế GTGT không?

Cho thuê mặt bằng có được giảm thuế GTGT không là câu hỏi mà rất nhiều chủ doanh nghiệp đặt ra trong giai đoạn các chính sách thuế liên tục được điều chỉnh. Việc xác định đúng nhóm dịch vụ được giảm thuế không chỉ giúp doanh nghiệp chủ động trong việc lập kế hoạch tài chính, mà còn tránh những sai sót khi xuất hóa đơn và kê khai. Trong bối cảnh chi phí vận hành ngày càng tăng, hiểu rõ quy định về thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê mặt bằng sẽ là nền tảng quan trọng để doanh nghiệp tối ưu dòng tiền và quản trị rủi ro hiệu quả.

Cho thuê mặt bằng có được giảm thuế GTGT không?

Theo quy định về giảm thuế giá trị gia tăng, Nhà nước thực hiện giảm thuế đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, ngoại trừ các nhóm thuộc điểm a khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

>> Xem ngay: Giảm thuế VAT – Cơ hội hợp pháp cắt giảm chi phí trong năm 2025

Trường hợp hàng hóa hoặc dịch vụ nằm trong các Phụ lục I, II, III mà vốn đã không chịu thuế hoặc chịu thuế 5% theo Luật Thuế GTGT thì thực hiện theo luật và không áp dụng giảm thuế.

Căn cứ các quy định trên, hoạt động cho thuê mặt bằng nằm trong danh mục không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Thời điểm tính thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê mặt bằng nhà hàng là khi nào?

Thời điểm xác định thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê mặt bằng được căn cứ theo khoản 4 Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Theo quy định, đối với hoạt động kinh doanh bất động sản, bao gồm cả hoạt động cho thuê mặt bằng, thời điểm tính thuế GTGT chính là thời điểm thu tiền theo tiến độ thực hiện hoặc theo tiến độ thu tiền ghi rõ trong hợp đồng. Doanh nghiệp sẽ căn cứ vào số tiền thực tế đã thu trong kỳ để kê khai thuế GTGT đầu ra.

>> Tham khảo: Các dịch vụ được giảm thuế GTGT hiện nay? 

Giá tính thuế GTGT đối với hoạt động cho thuê mặt bằng được xác định thế nào?

Giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê mặt bằng được áp dụng theo khoản 6 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Theo quy định, giá tính thuế GTGT là số tiền cho thuê chưa bao gồm thuế GTGT, áp dụng cho các loại tài sản như nhà, văn phòng, mặt bằng kinh doanh, nhà xưởng, kho bãi, bến bãi, máy móc thiết bị…

Nếu hợp đồng quy định trả tiền thuê theo từng kỳ (tháng, quý) hoặc trả trước một lần cho cả thời hạn thuê, thì giá tính thuế chính là số tiền thuê trả từng kỳ hoặc số tiền trả trước đó chưa có thuế GTGT.

Giá thuê được xác định theo thỏa thuận giữa các bên trong hợp đồng. Trường hợp pháp luật có quy định về khung giá thuê, việc xác định giá tính thuế phải tuân thủ trong phạm vi khung giá theo quy định.

>> Xem thông tin chung về giảm thuế tại: Giảm thuế & Khắc phục 5 sai lầm phổ biến khiến doanh nghiệp dễ bị xử phạt

Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để tránh rủi ro thuế khi cho thuê mặt bằng?

Để hoạt động cho thuê mặt bằng vận hành trơn tru, doanh nghiệp trước hết cần bắt đầu từ chính hợp đồng cho thuê. Một hợp đồng rõ ràng, có đầy đủ các điều khoản quan trọng như thời hạn thuê, kỳ thanh toán, đơn giá, tiền đặt cọc, các khoản phí phát sinh và trách nhiệm của mỗi bên, sẽ giúp doanh nghiệp tránh được rất nhiều tranh chấp về sau.

Bên cạnh hợp đồng, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý thời điểm lập hóa đơn. Việc xuất hóa đơn phải dựa trên thời điểm thu tiền theo hợp đồng, không nên xuất trước hoặc sau quá xa bởi điều này có thể dẫn đến sai lệch kỳ tính thuế, thậm chí tạo rủi ro bị truy thu và phạt vi phạm hành chính. Nhiều doanh nghiệp cho thuê mặt bằng theo phương thức trả trước nhưng lại quên xuất hóa đơn theo từng đợt thu tiền, khiến việc kê khai không còn khớp với bộ hồ sơ kế toán.

Một điểm quan trọng khác là hạch toán rõ ràng các khoản thu hộ – chi hộ. Trong quá trình vận hành mặt bằng, doanh nghiệp có thể thu hộ khách thuê các khoản như điện, nước, phí vệ sinh hoặc phí dịch vụ từ đơn vị quản lý. Nếu không phân tách rõ ràng và không có chứng từ đầy đủ, các khoản thu này dễ bị cơ quan thuế xem như doanh thu tính thuế GTGT, gây phát sinh thuế ngoài ý muốn.

Cùng với đó, doanh nghiệp cần duy trì thói quen lưu trữ đầy đủ mọi hồ sơ và chứng từ liên quan. Các tài liệu quan trọng như hợp đồng, phụ lục điều chỉnh giá, biên bản bàn giao, chứng từ thanh toán và các trao đổi liên quan đều nên được sắp xếp và lưu giữ khoa học. Khi cơ quan thuế tiến hành đối chiếu, bộ hồ sơ đầy đủ và mạch lạc sẽ là bằng chứng quan trọng giúp doanh nghiệp chứng minh tính hợp lệ của doanh thu, thời điểm thu tiền và mức giá tính thuế.

>> Đọc thêm: Thời gian lưu trữ chứng từ kế toán trong bao lâu?

Cuối cùng, trong bối cảnh chính sách thuế thay đổi thường xuyên, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định mới hoặc tham khảo ý kiến chuyên gia. Điều này giúp doanh nghiệp kịp thời điều chỉnh hợp đồng, thuế suất và phương thức hạch toán để tránh rơi vào tình huống bị áp sai thuế hoặc bị truy thu vì không theo kịp quy định.

Nắm bắt chính sách giảm thuế tạo lợi thế cho doanh nghiệp bạn

Trong thực tế, chính sách về giảm thuế GTGT đối với dịch vụ cho thuê mặt bằng có thể thay đổi theo từng thời điểm, từng nghị định và từng đặc thù dự án. Nhưng để thực sự tận dụng được các ưu đãi thuế này một cách hợp pháp và hiệu quả, điều quan trọng là doanh nghiệp bạn phải có một nền tảng hồ sơ – sổ sách – chứng từ đủ mạnh, đủ chuẩn và đủ sức “đối thoại” với cơ quan thuế.

Đây chính là lúc dịch vụ kế toán thuế và tư vấn chiến lược quản trị thuế tại TACA thể hiện vai trò đồng hành chiến lược. Chúng tôi giúp bạn:

• Rà soát và thiết lập hệ thống chứng từ – báo cáo kế toán chuẩn chỉnh, không chỉ đúng luật mà còn phù hợp với mục tiêu quản trị của từng doanh nghiệp

• Tư vấn và áp dụng kịp thời các chính sách giảm thuế GTGT (nếu có) theo các nghị định, nghị quyết ưu đãi tạm thời của Chính phủ – giúp bạn chủ động lập kế hoạch thuế từng kỳ.

• Hỗ trợ xác định các khoản chi phí hợp lý, khoản thu nhập chịu thuế và khấu trừ thuế GTGT đúng cách, tránh các rủi ro bị loại chi trong quá trình thanh kiểm tra thuế.

Dịch vụ kế toán thuế: Quản trị chi phí thuế tối ưu

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỮNG GÌ?

Tham khảo thêm các dịch vụ liên quan tại TACA

1. Dịch vụ tư vấn kế toán
2. Dịch vụ tư vấn tái cấu trúc doanh nghiệp
   
3. Dịch vụ tư vấn thuế – sử dụng chiến lược thuế như các tập đoàn hàng đầu đang làm
4. Dịch vụ setup hệ thống kế toán
5. Dịch vụ soát xét số liệu kế toán nội bộ

Taca Business Consulting,