luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-nhat

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Taca
Kiến thức luật thuế
Cập nhật: 28 Tháng 10, 2025

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất đang là chủ đề được nhiều chủ doanh nghiệp đặc biệt quan tâm trong năm 2025. Những thay đổi trong quy định lần này không chỉ liên quan đến mức thuế suất hay các khoản chi được trừ khi tính thuế, mà còn tác động trực tiếp đến chiến lược tài chính, đầu tư và phân phối lợi nhuận của doanh nghiệp.

Vì vậy, việc nắm bắt kịp thời nội dung của luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc lập kế hoạch kinh doanh, tối ưu chi phí hợp pháp và hạn chế rủi ro về thuế. Mời bạn đọc tiếp bài viết để nắm rõ hơn.

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Sau đây là những quy định mới trong luật thuế TNDN bạn cần nắm.

>> Tổng hợp kiến thức về chính sách thuế tại: Chính sách thuế và chiến lược tài chính bền vững cho doanh nghiệp

(1) Thuế suất phân tầng theo doanh thu

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, mức thuế suất hiện hành được điều chỉnh linh hoạt hơn, áp dụng theo từng ngưỡng doanh thu cụ thể nhằm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa:

20%: Thuế suất phổ thông, áp dụng cho phần lớn doanh nghiệp hiện nay.
17%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng.
15%: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng.

Riêng với các ngành đặc thù như khai thác dầu khí hoặc tài nguyên quý hiếm, thuế suất có thể dao động từ 25% – 50%, tùy theo điều kiện và vị trí dự án.

Lưu ý: Quy định ưu đãi thuế suất này không áp dụng cho các công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết nếu doanh nghiệp liên kết không đáp ứng điều kiện để được hưởng thuế suất ưu đãi (theo khoản 4 Điều 18, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).

Trước đây, đa số doanh nghiệp chỉ được áp dụng mức thuế suất cố định 20%, ngoại trừ những trường hợp được ưu đãi hoặc thuộc ngành đặc thù. Tuy nhiên, với chính sách phân tầng thuế suất mới, nhiều doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm sẽ được hưởng lợi đáng kể nhờ mức thuế chỉ còn 15% hoặc 17%, góp phần giảm gánh nặng tài chính và thúc đẩy tái đầu tư.

(2) Đánh thuế với mọi thu nhập tại Việt Nam của doanh nghiệp nước ngoài

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất quy định mọi doanh nghiệp nước ngoài – kể cả không có cơ sở thường trú tại Việt Nam – đều phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với toàn bộ thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam. Điểm đáng chú ý là quy định này mở rộng phạm vi đánh thuế sang cả các hoạt động kinh doanh xuyên biên giới, bao gồm các giao dịch thông qua nền tảng số, thương mại điện tử hoặc cung cấp dịch vụ trực tuyến cho khách hàng Việt Nam.

(3) Giảm thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới

Theo Luật mới, thời gian miễn thuế đối với thu nhập từ bán sản phẩm công nghệ mới, sản xuất thử nghiệm và hoạt động đổi mới sáng tạo đã được rút ngắn từ 5 năm xuống còn tối đa 3 năm. Việc điều chỉnh này khuyến khích doanh nghiệp đẩy nhanh tiến độ thương mại hóa công nghệ mới thay vì phụ thuộc quá lâu vào giai đoạn được miễn thuế.

(4) Mở rộng đối tượng miễn thuế

Theo đó, phạm vi đối tượng được miễn thuế tiếp tục được mở rộng, cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon và thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành sẽ được miễn thuế TNDN.

(5) Khoản lỗ từ chuyển nhượng bất động sản được bù trừ thu nhập chịu thuế

Một điểm thay đổi đáng chú ý là doanh nghiệp được quyền tự lựa chọn bù trừ khoản lỗ từ chuyển nhượng bất động sản với thu nhập từ các hoạt động kinh doanh khác. Trước đây, phần lỗ từ chuyển nhượng bất động sản thường phải hạch toán riêng, không được bù trừ với thu nhập từ hoạt động sản xuất – kinh doanh, khiến nhiều doanh nghiệp chịu áp lực thuế cao dù tổng thể vẫn đang thua lỗ.

Theo quy định mới, việc cho phép bù trừ linh hoạt giúp doanh nghiệp phản ánh đúng bản chất tài chính thực tế, đồng thời giảm gánh nặng thuế trong giai đoạn thị trường bất động sản biến động. Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng đối với doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN hoặc các hoạt động liên quan đến khai thác khoáng sản.

(6) Sửa đổi quy định về các khoản chi phí được trừ

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới, danh mục các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đã được bổ sung và nới rộng đáng kể, phản ánh định hướng hỗ trợ doanh nghiệp đầu tư vào phát triển bền vững và nâng cao năng lực hoạt động.

Cụ thể, các khoản chi mới được công nhận là chi phí hợp lý bao gồm:

Chi cho hoạt động giảm phát thải, ứng dụng công nghệ xanh hoặc đầu tư cải thiện hiệu suất năng lượng;
Chi phí xây dựng công trình công cộng phục vụ cho hoạt động kinh doanh, như đường nội bộ, hệ thống xử lý nước thải, hạ tầng khu công nghiệp;
Chi phí biệt phái nhân sự đặc biệt, tức là chi phí phát sinh khi doanh nghiệp cử nhân sự chuyên môn cao làm việc tạm thời tại đơn vị khác theo yêu cầu sản xuất – kinh doanh.

Đặc biệt, quy định mới cũng cho phép thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ và không thuộc diện hoàn thuế được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

>> Xem thêm: Cách giảm thuế TNDN: 5 bước đi hợp pháp giúp doanh nghiệp tăng tốc lợi nhuận

(7) Thay đổi ngành nghề được hưởng ưu đãi

Luật Thuế TNDN 2025 quy định chính sách ưu đãi thuế được điều chỉnh theo hướng tập trung, chọn lọc và hướng tới hiệu quả thực chất hơn. Theo đó, ưu đãi thuế TNDN sẽ không còn áp dụng cho các dự án đầu tư có quy mô từ 6.000 tỷ đồng trở lên hay các dự án đầu tư tại khu công nghiệp thông thường (trừ khi nằm trong khu công nghiệp thuộc địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn).

Thay vào đó, Luật mới bổ sung ưu đãi cho:

Các dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV), đặc biệt là trong lĩnh vực chuyển đổi số, đổi mới sáng tạo hoặc công nghệ cao;
Các dự án thuộc diện đầu tư đặc biệt theo Luật Đầu tư 2020, bao gồm các lĩnh vực có tác động lan tỏa lớn, thúc đẩy phát triển vùng hoặc nâng cao năng suất lao động quốc gia.

(8) Khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được ưu đãi thuế

Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao chính thức được bổ sung vào danh sách địa bàn được hưởng ưu đãi thuế, cùng với khu công nghệ cao, khu kinh tế và khu công nghệ số.

(9) Điều chỉnh lãi suất đầu tư mới sản xuất lắp ráp ô

Trước đây, nhóm dự án này được hưởng mức ưu đãi 10% trong 15 năm, nhưng nay mức ưu đãi được điều chỉnh rút ngắn thời gian và nâng thuế suất với mức ưu đãi 17% trong thời gian 10 năm. Tuy vậy, quy định mới vẫn duy trì lợi thế cho ngành sản xuất ô tô trong giai đoạn chuyển đổi sang phương tiện xanh và điện hóa, giúp doanh nghiệp có cơ hội tối ưu chi phí đầu tư ban đầu.

(10) Dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa được ưu đãi lãi suất 17% trong 10 năm

Luật Thuế TNDN 2025 cũng bổ sung quy định ưu đãi thuế suất 17% trong 10 năm cho các dự án đầu tư hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV). Những dự án đủ điều kiện bao gồm:

Cơ sở kỹ thuật phục vụ DNNVV;
Cơ sở ươm tạo doanh nghiệp;
Khu làm việc chung (co-working space) dành cho khởi nghiệp sáng tạo.

Chính sách này sẽ hỗ trợ DNNVV toàn diện, tạo điều kiện để doanh nghiệp trẻ, doanh nghiệp khởi nghiệp có thể tiếp cận hạ tầng, công nghệ và dịch vụ chất lượng cao với chi phí hợp lý, đồng thời góp phần phát triển lực lượng doanh nghiệp năng động, sáng tạo cho nền kinh tế Việt Nam.

>> Xem ngay: Chính sách thuế mới: Những điểm “chạm” đến lợi nhuận DN

Doanh nghiệp cần làm gì để tận dụng tối đa chính sách mới về thuế TNDN?

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới được ban hành mở ra nhiều cơ hội giảm nghĩa vụ thuế hợp pháp cho doanh nghiệp biết nắm bắt và vận dụng đúng cách. Để tận dụng tối đa những chính sách mới này, doanh nghiệp nên chủ động triển khai các bước sau:

1. Rà soát lại cơ cấu doanh thu và lợi nhuận theo quy mô hoạt động

Với chính sách thuế suất phân tầng theo doanh thu (15% – 17% – 20%), doanh nghiệp cần phân tích lại dòng doanh thu hằng năm để xem mình có thuộc nhóm được giảm thuế suất hay không. Việc theo dõi doanh thu sát sao và lập kế hoạch tài chính hợp lý giúp doanh nghiệp không bỏ lỡ quyền lợi thuế đáng kể.

2. Cập nhật mô hình đầu tư, đặc biệt là trong các lĩnh vực được ưu đãi

Nếu doanh nghiệp đang hoặc sắp đầu tư, hãy xem xét chuyển hướng sang các ngành hoặc địa bàn được bổ sung ưu đãi, như khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, dự án hỗ trợ DNNVV, hoặc các hoạt động giảm phát thải, đổi mới sáng tạo. Đây là nhóm dự án vừa có tiềm năng phát triển dài hạn, vừa được hưởng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm.

3. Tổ chức lại hạch toán để tận dụng quy định bù trừ lỗ linh hoạt

Luật mới cho phép bù trừ lỗ từ chuyển nhượng bất động sản với thu nhập từ kinh doanh (trừ trường hợp được ưu đãi thuế). Doanh nghiệp nên rà soát lại các khoản đầu tư bất động sản, cơ cấu lại cách hạch toán, để giảm nghĩa vụ thuế hợp pháp mà không ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh chung.

4. Tận dụng tối đa các khoản chi được trừ mới

Hãy cập nhật danh mục chi phí được trừ theo luật mới, nhất là các khoản như:

Chi cho giảm phát thải, bảo vệ môi trường;
Chi phí xây dựng công trình công cộng phục vụ kinh doanh;
Chi phí biệt phái nhân sự đặc biệt;
Và thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ, không thuộc diện hoàn thuế.

Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ chứng từ, hợp đồng, biên bản nghiệm thu để chứng minh tính hợp lệ của chi phí khi quyết toán.

>> Tham khảo thêm: Chính sách thuế GTGT mới nhất và lưu ý quan trọng

5. Chủ động tuân thủ và cập nhật nghĩa vụ thuế quốc tế

Với quy định đánh thuế mọi thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam đối với doanh nghiệp nước ngoài, các công ty có yếu tố xuyên biên giới (bán hàng online, cung cấp dịch vụ số, chuyển giao công nghệ…) cần rà soát hợp đồng, chính sách giá chuyển nhượng và kê khai thuế kịp thời, tránh rủi ro bị truy thu hoặc phạt hành chính.

6. Xây dựng chiến lược thuế dài hạn

Chính sách thuế đang dịch chuyển mạnh theo hướng khuyến khích đầu tư bền vững, công nghệ cao và minh bạch tài chính. Doanh nghiệp nên xây dựng chiến lược thuế 3–5 năm, bao gồm dự báo dòng tiền, chính sách đầu tư và kế hoạch ưu đãi thuế tương ứng, để luôn chủ động thích ứng trước các thay đổi pháp lý.

7. Tham vấn chuyên gia thuế định kỳ

Các thay đổi trong Luật Thuế TNDN 2025 khá sâu, đặc biệt liên quan đến ưu đãi, bù trừ lỗ và chi phí được trừ. Doanh nghiệp nên tham vấn chuyên gia hoặc đơn vị soát xét thuế uy tín để đánh giá mức ảnh hưởng thực tế, lập kế hoạch tối ưu thuế hợp pháp, đồng thời đảm bảo hồ sơ kế toán – thuế luôn sẵn sàng cho thanh kiểm tra.

Đồng hành cùng chuyên gia thuế – đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa lợi nhuận

Chính sách thuế thay đổi liên tục, đòi hỏi doanh nghiệp không chỉ hiểu luật mà còn biết vận dụng linh hoạt để tránh rủi ro và tận dụng cơ hội hợp pháp. Nếu doanh nghiệp của bạn đang cần một đối tác tư vấn thuế chuyên sâu, nắm vững quy định và thực tế triển khai, hãy để TACA đồng hành cùng bạn.

Với dịch vụ Tư vấn thuế chuyên nghiệp, đội ngũ chuyên gia của TACA sẽ giúp doanh nghiệp: