Các chính sách thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Hạn mức mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho hộ kinh doanh

Trước đây, theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, được sửa đổi tại điểm b khoản 1 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2025, mức ngưỡng chịu thuế TNCN với hộ kinh doanh đã được điều chỉnh tăng. Cụ thể, thu nhập từ kinh doanh bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ; thu nhập từ hành nghề độc lập có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề hợp pháp;cá nhân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế TNCN. Quy định mới về mức doanh thu này sẽ chính thức áp dụng từ ngày 01/01/2026.

Tuy nhiên, một thay đổi quan trọng vừa được Quốc hội thông qua ngày 24/04/2026. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống sẽ được miễn hoàn toàn thuế Thu nhập cá nhân.

Về phương pháp nộp thuế, hộ kinh doanh được phép lựa chọn phương pháp nộp tùy theo quy mô:

• Hộ quy mô vừa (Doanh thu 1 tỷ – 3 tỷ đồng/năm): Có thể chọn nộp thuế theo tỷ lệ (%) trên doanh thu vượt ngưỡng như cũ, hoặc chọn phương pháp mới là thuế suất 15% tính trên thu nhập thực tế (Doanh thu trừ chi phí). Điều này cực kỳ có lợi cho các ngành nghề có chi phí đầu vào cao.

• Hộ quy mô lớn (Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm): Bắt buộc chuyển sang phương pháp kê khai bài bản để đảm bảo tính minh bạch.

>> Tổng hợp kiến thức về chính sách thuế tại: Chính sách thuế và chiến lược tài chính bền vững cho doanh nghiệp

Chính sách thuế thu nhập cá nhân mới nhất về giảm trừ gia cảnh

Mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân cũng sẽ được điều chỉnh tăng đáng kể nhằm phù hợp hơn với mức sống hiện nay. Cụ thể:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng.

• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Chính sách mới này sẽ chính thức áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026, giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động và phản ánh sát hơn thực tế chi phí sinh hoạt hiện nay.

>> Có thể đọc thêm: 

• Cách giảm thuế TNDN: 5 bước đi hợp pháp giúp doanh nghiệp tăng tốc lợi nhuận
• Các trường hợp miễn giảm thuế thu nhập cá nhân cần lưu ý trong kỳ quyết toán

Biểu thuế thu nhập cá nhân mới

Một điểm đáng chú ý trong chính sách thuế thu nhập cá nhân mới là sẽ điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từng phần đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Theo đó, số bậc thuế sẽ được rút gọn và khoảng cách giữa các bậc thuế được nới rộng hơn, nhằm giảm áp lực cho người có thu nhập trung bình – khá.

Cụ thể:

• Biểu thuế hiện hành gồm 7 bậc: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% và 35%.

• Biểu thuế mới dự kiến sẽ giảm xuống còn 5 bậc: 5%, 15%, 25%, 30% và 35%.

Đồng thời, ngưỡng thu nhập chịu thuế ở từng bậc cũng được điều chỉnh tăng đáng kể:

• Bậc 1 (thuế suất 5%): nâng từ 5 triệu đồng/tháng lên 10 triệu đồng/tháng.

• Bậc 2 (thuế suất 15%): nâng từ 15 triệu đồng/tháng lên 30 triệu đồng/tháng.

• Bậc 5 (thuế suất 35%) – mức cao nhất: nâng từ 80 triệu đồng/tháng lên 100 triệu đồng/tháng, tăng khoảng 25%.

Chính sách mới về khấu trừ thuế TNCN

Theo Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ ngày 01/06/2025, chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân sẽ phải đáp ứng đầy đủ các nội dung bắt buộc dưới đây:

• Tên và ký hiệu chứng từ, bao gồm: ký hiệu mẫu, ký hiệu riêng và số thứ tự.

• Thông tin của tổ chức hoặc cá nhân chi trả thu nhập: tên, địa chỉ, mã số thuế.

• Thông tin của cá nhân nhận thu nhập: họ tên, địa chỉ, số điện thoại, mã số thuế (nếu đã đăng ký) hoặc số định danh cá nhân.

• Quốc tịch, trong trường hợp người nộp thuế không mang quốc tịch Việt Nam.

• Chi tiết về thu nhập: loại thu nhập, thời điểm chi trả, tổng thu nhập chịu thuế, các khoản bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, và số thuế đã khấu trừ.

• Ngày, tháng, năm lập chứng từ khấu trừ.

• Họ tên và chữ ký của người chi trả thu nhập.

Đối với chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, chữ ký thể hiện trên chứng từ là chữ ký số hợp lệ.

Ngừng sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo quy định cũ

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Chính phủ quy định rõ việc ngừng sử dụng và xử lý các chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo quy định cũ như sau:

• Ngừng sử dụng chứng từ điện tử cũ: Kể từ thời điểm cơ quan thuế chấp nhận đăng ký sử dụng chứng từ điện tử mới, các DN, cá nhân phải ngừng hoàn toàn việc sử dụng chứng từ điện tử đã phát hành theo quy định trước đây.

• Tiêu hủy chứng từ giấy còn tồn: Đối với chứng từ giấy khấu trừ thuế TNCN còn tồn hoặc chưa sử dụng, doanh nghiệp phải thực hiện tiêu hủy theo đúng quy định của pháp luật để đảm bảo tuân thủ và tránh sai phạm hành chính.

Ngoài ra, trong bối cảnh chuyển đổi số mạnh mẽ, việc ứng dụng phần mềm chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử đang trở thành xu hướng tất yếu. Giải pháp này giúp doanh nghiệp tối ưu quy trình, tiết kiệm nhân lực và tăng tính cạnh tranh trong hoạt động quản trị tài chính – kế toán.

Sự thay đổi trong chính sách nộp thuế TNCN trên sàn thương mại điện tử

Theo Điều 4 và Điều 13 Nghị định 117/2025/NĐ-CP, kể từ ngày 01/07/2025, các sàn thương mại điện tử sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế thu nhập cá nhân cho các cá nhân kinh doanh trên nền tảng của mình. Điều này có nghĩa là người bán hàng cá nhân sẽ không còn tự kê khai và nộp thuế TNCN như trước, mà sàn TMĐT sẽ thực hiện thay toàn bộ quy trình theo từng giao dịch phát sinh.

Đối với cá nhân cư trú

Các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT (bao gồm cả chủ sở hữu trực tiếp hoặc đơn vị được ủy quyền vận hành sàn) sẽ khấu trừ và nộp thay số thuế TNCN phải nộp theo đúng quy định, cho từng giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ có doanh thu phát sinh trong hoặc ngoài nước.

Đối với cá nhân không cư trú

Sàn TMĐT cũng sẽ khấu trừ và nộp thay thuế TNCN đối với doanh thu phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam từ hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ trên nền tảng.

Quy định này giúp cơ quan thuế kiểm soát minh bạch hơn, đồng thời giảm gánh nặng kê khai cho người bán hàng cá nhân.

Cá nhân có thể bị cấm xuất cảnh nếu nợ thuế

Theo Nghị định số 49/2025/NĐ-CP ban hành ngày 28/02/2025, Nhà nước quy định ngưỡng áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh đối với cá nhân còn nợ thuế, bao gồm cả thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

>> Xem thêm: Nợ thuế & Cách xử lý đúng quy định và nhanh nhất cho doanh nghiệp

Cụ thể, cá nhân sẽ bị tạm hoãn xuất cảnh nếu rơi vào một trong các trường hợp sau:

(1) Nợ thuế từ 50 triệu đồng trở lên và đã quá hạn nộp trên 120 ngày theo quy định.

(2) Nợ thuế từ 500 triệu đồng trở lên và đã quá hạn nộp trên 120 ngày, nếu là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã hoặc liên hiệp hợp tác xã.

(3) Đã quá hạn nộp thuế, và sau 30 ngày kể từ khi cơ quan thuế thông báo sẽ tạm hoãn xuất cảnh mà vẫn chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế.

(4) Chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế khi chuẩn bị xuất cảnh để định cư hoặc rời Việt Nam, áp dụng với:

• Người Việt Nam định cư ở nước ngoài;

• Người nước ngoài trước khi xuất cảnh khỏi Việt Nam.

Như vậy, từ năm 2025, nếu cá nhân còn nợ thuế lớn hoặc chậm nộp kéo dài, cơ quan thuế có thể đề nghị tạm hoãn xuất cảnh để bảo đảm nghĩa vụ nộp thuế được thực hiện đầy đủ.

Đồng hành cùng chuyên gia thuế – đảm bảo tuân thủ và tối ưu hóa lợi nhuận

Chính sách thuế thay đổi liên tục, đòi hỏi doanh nghiệp không chỉ hiểu luật mà còn biết vận dụng linh hoạt để tránh rủi ro và tận dụng cơ hội hợp pháp. Nếu doanh nghiệp của bạn đang cần một đối tác tư vấn thuế chuyên sâu, nắm vững quy định và thực tế triển khai, hãy để TACA đồng hành cùng bạn.

Với dịch vụ Tư vấn thuế chuyên nghiệp, đội ngũ chuyên gia của TACA sẽ giúp doanh nghiệp:

• Đánh giá rủi ro thuế tiềm ẩn và đề xuất giải pháp phòng tránh;

• Rà soát hệ thống sổ sách, chứng từ để đảm bảo tuân thủ đúng luật;

• Tư vấn tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi thuế hợp pháp;

• Đồng hành xuyên suốt trong quá trình làm việc với cơ quan thuế.

Bởi một chiến lược thuế tốt không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí, mà còn mở ra dư địa phát triển bền vững trong dài hạn.

Dịch vụ tư vấn thuế – sử dụng chiến lược thuế như các tập đoàn hàng đầu đang làm

=> Đọc thêm: THUÊ DỊCH VỤ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý NHỨNG GÌ?

>>> Bạn đọc tham khảo thêm các dịch vụ chất lượng khác tại Taca:

1. Dịch vụ báo cáo thuế
   
2. Dịch vụ soát xét sổ sách kế toán – hoàn thiện hồ sơ thanh kiểm tra thuế
3. Dịch vụ quyết toán thuế – Bảo vệ tối đa lợi ích hợp pháp của doanh nghiệp
4. Dịch vụ hoàn thuế – Tối đa số tiền hoàn về một cách nhanh chóng
5. Dịch vụ kế toán trọn gói – Quản trị tối ưu tài chính, kế toán, thuế cho doanh nghiệp

Taca Business Consulting,