dịch-vu-xay-dung-he-thong-kiem-soat-noi-bo

Dịch vụ xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ

Taca
Tư vấn quản trị
Cập nhật: 7 Tháng Mười Hai, 2022

Dịch vụ xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ chuẩn quốc tế COSO

Nâng cao hiệu quả điều hành hoạt động doanh nghiệp quy mô vừa & lớn, giảm rủi ro kinh doanh & hướng đến quản trị theo hướng đa mục tiêu, giải phóng đến 50% thời gian làm việc cho Ban lãnh đạo.

Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ ‘’vững mạnh’’ và duy trì nó luôn là điều mà mọi chủ doanh nghiệp đều sát sao trong quản trị và điều hành. Vì đối với bất kì công việc nào, quy trình nào khi thực hiện cũng đối diện với những nguy cơ, sự cố, rủi ro từ chủ quan đến khách quan tác động làm ảnh hưởng đến khả năng hoàn thành mục tiêu và tùy theo mức độ – có thể gây thiệt hại trong mức chấp nhận được đến nguy cơ phá sản DN.

Đặc biệt, đây là việc ưu tiên hàng đầu đối với các ông chủ muốn mở rộng quy mô kinh doanh và trao quyền, tạo sự tin tưởng để thu hút vốn đầu tư hay các doanh nghiệp vừa và lớn có nhiều phòng ban, các cửa hàng có nhiều đơn vị trực thuộc, chuỗi,.. nhằm tối ưu doanh thu – chi phí lớn, tăng năng suất hiệu quả vận hành và quản lý, hạn chế tối thiểu việc thất thoát tài sản công ty mà vẫn đảm bảo độ minh bạch tài chính và tuân thủ pháp luật.

Tuy nhiên, hiện nay có đến 85% doanh nghiệp ‘’tự lớn lên’’ mà chưa xây dựng bài bản được hệ thống kiểm soát nội bộ, đã xây dựng đủ quy định, quy chế, quy trình, mẫu biểu phòng ban, chức năng… nhưng ứng dụng ngày càng mai một, đi theo lối mòn và không còn phù hợp.

Mặt khác, có những công ty còn không có hệ thống kiểm soát nội bộ khi ông chủ chỉ muốn ‘’tự mình’’ kiểm soát hết mọi thứ từ ngày đầu DN mới thành lập, nhưng khi bộ máy lớn dần lên, ôm đồm hết việc dĩ nhiên là điều ”bất khả thi’’.

Tất cả đều dẫn đến hàng loạt hệ lụy khi có đến gần 70% DN ‘’mấp mé’’ nguy cơ phá sản, năng suất làm việc của nhân sự đi xuống, kiệt sức khi liên tục phải đối diện với hàng loạt mũi tên từ nhiều phía: Khách hàng, thị trường, đối thủ, nội bộ… ẩn chứa hàng ngàn rủi ro ngày càng trở nên ‘’khổng lồ’’: Rủi ro pháp lý, Rủi ro tín dụng, Rủi ro thanh khoản, Rủi ro thất thoát, Rủi ro quản lý đầu tư, Rủi ro hợp đồng, Rủi ro con người, Rủi ro số liệu quản trị,..từ việc thiếu chú trọng xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ vững chắc.

Rủi ro có thể là khách quan, tức luôn hiện diện sẵn, bất chấp ý chí chủ quan của doanh nghiệp khiến các ông chủ không thể ‘’trở tay kịp’’. Nhưng cũng có thể là chủ quan, do doanh nghiệp tự tạo ra cho mình chính từ ý thức khinh suất, thiếu trách nhiệm, coi thường quản lý rủi ro trong hoạt động quản lý doanh nghiệp như thiếu kiểm soát nội bộ, lãng phí tài nguyên, sử dụng sai quy trình, quản lý nhân viên không hiệu quả,..

Những nguyên nhân cốt lõi có thể kể đến như:

Các ông chủ thường ‘’đầu tắt mặt tối’’ với công việc kinh doanh, không còn thời gian nghĩ đến hệ thống kiểm soát nội bộ để đối phó với các rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Phương pháp quản lý của nhiều công ty còn lỏng lẻo, khi các công ty nhỏ được quản lý theo kiểu gia đình, còn những công ty lớn lại phân quyền điều hành cho cấp dưới mà thiếu sự kiểm tra đầy đủ.
Bộ phận nhân sự trong công ty thiếu kinh nghiệm chuyên môn, không kịp thời cập nhật các quy định pháp luật, làm việc với thói quen tìm lỗi, đổ trách nhiệm, ít khi chú trọng kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động của tổ chức: quy trình quy định kho, sổ sách kiểm kê hàng hóa còn lỏng lẻo, đối mặt với rủi ro tỷ giá tăng thì không có quỹ dự phòng, chi lương cũng không biết kiểm soát theo quy trình nào cho hợp lí, nhân sự bàn giao như thế nào, công nợ xác nhận ra sao cũng không rõ,…
Nhiều phòng ban còn lơ là, thiếu trung thực, gian lận, hủy hoại tài sản, gây ra các sai sót và lỗi trong hoạt động kinh doanh, thông tin thiếu minh bạch.
Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ đòi hỏi quy trình bài bản và cần phải tích hợp vào các hoạt động kinh doanh hàng ngày. Một số doanh nghiệp chưa biết cách triển khai hệ thống này một cách hiệu quả, gặp khó khăn trong việc thích ứng với cơ cấu tổ chức và quy mô hoạt động của mình.

Với tiêu chuẩn xây dựng hệ thống KSNB theo COSO Hoa Kỳ (Kiểm soát nội bộ – Khuôn khổ hợp nhất Internal control – Integrated Framework) là cơ sở cho hiệu quả hoạt động, tin cậy trong BCTC, tuân thủ đạo đức và pháp luật quy định với các nguyên tắc chặt chẽ về giám sát, môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro,.. TACA hiểu rõ rằng mỗi doanh nghiệp có đặc thù riêng và đòi hỏi giải pháp chuyên biệt.

TACA tự hào cung cấp cho các doanh nghiệp dịch vụ Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ chuẩn quốc tế COSO với đội ngũ nhân sự 3 MẠNH – MẠNH VỀ CHUYÊN MÔN, MẠNH VỀ KINH NGHIỆM và MẠNH VỀ HỖ TRỢ. Các “chiến binh” của TACA đã từng thực chiến và lăn lộn trong các doanh nghiệp từ Việt Nam đến nước ngoài trong nhiều năm, có đủ các kiến thức để xây dựng và triển khai một hệ thống kiểm soát nội bộ bài bản, phân tích chiến lược hiện tại và dự đoán tương lai, quản trị rủi ro, kiểm soát hoạt động tài chính chặt chẽ.

Dịch vụ xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ của TACA

Với từng doanh nghiệp, từng ngành nghề sẽ có những giải pháp kiểm soát hệ thống khác nhau. Đặc biệt là phải thấu hiểu cốt lõi hệ thống kế toán để rà soát, bám sát các quy chế, thủ tục nhằm giảm thiểu tác hại của rủi ro, nâng cao năng suất lao động.

Dịch vụ xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ TACA sẽ đảm bảo giải quyết, đáp ứng tối đa mọi mong muốn theo từng đặc thù DN toàn diện các phòng ban:

1.Đánh giá nội bộ theo tiêu chuẩn ISO, thực trạng hệ thống KSNB hiện tại: các điều kiện, công cụ thực hiện, mức độ thực hiện, hiệu quả

2.Xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm: cơ cấu nhân sự, tuyển dụng và đào tạo nhân sự, quy chế hoạt động của KSNB, hệ thống quy trình, quy định, mẫu biểu, báo cáo của hoạt động của toàn công ty

3.Xây dựng ngân sách cho hoạt động kiểm soát nội bộ: Chi phí lương nhân sự thực hiện, chi phí đào tạo, cập nhật hệ thống, chi phí phát sinh

4.Xây dựng quy chế phân bổ ngân sách cho hoạt động kiểm soát nội bộ đến các đơn vị thành viên: nguyên tắc, tỉ lệ, thời gian phân bổ và điều chỉnh nếu có sự thay đổi

5.Giám sát hoạt động hệ thống đã xây dựng: kiểm tra việc ứng dụng hệ thống KSNB mới xây dựng, phát hiện các vấn đề chưa phù hợp để chỉnh sửa, đưa ra các giải pháp để áp dụng triệt để

Với cam kết:

Phát hiện các rủi ro, sự không phù hợp, không khả thi khi áp dụng trong hệ thống công cụ quản trị hiện tại
Chỉ ra các vấn đề trong có thể gây rủi ro, gian lận, thất thoát trong quá trình điều hành của ban lãnh đạo, trong hoạt động của DN
Chỉ ra các thất thoát đã xảy ra với hệ thống kiểm soát nội bộ hiện tại
Các rủi ro, gian lận, thất thoát được hạn chế tối thiểu nhất
Tăng năng suất lao động ở tất cả các phòng ban, giảm chi phí nhân sự hoặc không tăng chi phí nhân sự khi phát triển DN lớn hơn
Các cơ hội mở rộng kinh doanh, tăng doanh số được chỉ ra
Mọi hoạt động của DN được tuân thủ pháp luật một cách tối đa nhất
Giải phóng 50% thời gian làm việc cho Ban lãnh đạo

Quy trình thực hiện dịch vụ xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ của TACA

Bước 1 :Trực tiếp khảo sát doanh nghiệp để có cái nhìn tổng thể, đánh giá tình trạng thực tiễn của khách hàng: khảo sát tư vấn chi tiết về nhân sự, quy trình mẫu biểu, môi trường kiểm soát( cơ cấu tổ chức, năng lực nhân sự, triết lý ban lãnh đạo,..)

Bước 2: Lập kế hoạch thực hiện

Bước 3: Hiệu chỉnh các quy trình, quy định, quy chế, mẫu biểu thực hiện phù hợp với ngành nghề, mục tiêu doanh nghiệp

Bước 4 : Áp dụng thử nghiệm

Bước 5: Ban hành

Bước 6: Xây dựng quy định, mẫu biểu về kiểm soát nội bộ và Ra báo cáo lần 1

Bước 7: Xây dựng bộ máy và Ra báo cáo lần 2

Bước 8: Đào tạo và chuyển giao

Nếu doanh nghiệp muốn TACA tư vấn & thực hiện công việc Kiểm soát nội bộ hàng tháng hãy hợp tác với chúng tôi qua: Dịch vụ kiểm soát nội bộ TACA chuyên nghiệp

Lý do sử dụng dịch vụ xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ của TACA

Đội ngũ chuyên gia TACA với bề dày kinh nghiệm không chỉ tham vấn mà còn bắt tay thực hiện luôn cùng doanh nghiệp khi xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ thành công cho các doanh nghiệp từ ngành xây dựng, thương mại đến bất động sản, bán lẻ,…

Hiểu sâu các vấn đề của lãnh đạo và nhân viên: Chúng tôi HIỂU SÂU SẮC các vấn đề của nhân, cũng như các ban lãnh đạo để có thể đưa ra một chiến lược tư vấn kiểm soát nội bộ doanh nghiệp thuyết phục đem lại hiệu quả cao.
Đội ngũ chuyên môn có kinh nghiệm lâu năm: Chỉ duy nhất nhóm chuyên gia thực chiến hàng đầu lĩnh vực. Họ không chỉ nghiên cứu chuyên sâu về lý thuyết mà còn dày dạn kinh nghiệm thực tế về chủ đề mà họ phụ trách. Họ là các chuyên gia trong và ngoài nước, có kiến thức và kinh nghiệm quốc tế, đồng thời rất am tường môi trường kinh doanh tại Việt Nam.

Phương thức thực hiện khác biệt với 3 tầng kiểm soát

Tầng 1: Các chuyên viên tối thiểu 3 năm trực tiếp thực hiện
Tầng 2: Cấp quản lý trên 10 năm kinh nghiệm kiểm tra lại số liệu chuyên viên thực hiện
Tầng 3: Giám đốc nghiệp vụ đưa ra giải pháp cho các vấn đề

Luôn có thư tư vấn (bằng chứng, sai sót, theo quy định nào, số rủi ro ước tính, đưa ra giải pháp tổng thể.

Hỗ trợ trước – trong và sau dịch vụ TRỌN ĐỜI: TACA cam kết đồng hành cùng các doanh nghiệp xử lý tận gốc mọi vấn đề và phát triển các giải pháp doanh nghiệp đến khi doanh nghiệp nhìn thấy sự thành công và bắt đầu thích nghi với những thay đổi mới.
Chính xác: Đảm bảo tuân thủ đúng và đủ các chuẩn mực kế toán hiện hành, quy định pháp luật về kế toán và thuế. Cam kết mang đến lợi ích, hạn chế mọi rủi ro pháp lý có thể xảy ra với doanh nghiệp
Tiết kiệm chi phí: Tiết kiệm chi phí tuyển dụng, đào tạo nhân sự.Tối ưu các chi phí cho hoạt động kiểm soát nội bộ giúp doanh nghiệp có thể tập trung mọi nguồn lực tài chính vào việc phát triển
Nhanh chóng & kịp thời: Bám sát thực tiễn hoạt động sản xuất kinh doanh để đề xuất phương án hiệu quả, toàn diện, nhanh chóng với mọi thay đổi của doanh nghiệp.Tương tác, tư vấn kịp thời trong suốt quá trình doanh nghiệp dịch vụ.
Bảo mật: TACA cam kết bảo mật tuyệt đối thông tin khách hàng.

Chọn một công ty tư vấn kiểm soát nội bộ doanh nghiệp có kiến thức và kinh nghiệm để hỗ trợ bạn với các nhu cầu cụ thể của bạn.

Câu hỏi thường gặp

Kiểm soát nội bộ là gì?

Hệ thống kiểm soát nội bộ thực chất là các hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy chính sách và nỗ lực của mọi thành viên trong tổ chức để đảm bảo cho tổ chức đó hoạt động hiệu quả và đạt được mục tiêu đặt ra một cách hợp lý. Nói cách khác, đây là tập hợp tất cả những việc mà một công ty cần làm để có được những điều muốn có và tránh những điều muốn tránh. Hệ thống này không đo đếm kết quả dựa trên các con số tăng trưởng, mà chỉ giám sát nhân viên, chính sách, hệ thống, phòng ban của công ty đang vận hành ra sao và, nếu vẫn giữ nguyên cách làm đó, thì có khả năng hoàn thành kế hoạch không. Ngoài ra, thiết lập được một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu sẽ hạn chế đến mức thấp nhất việc thất thoát tài sản công ty.

Tại sao bạn cần đến kiểm soát nội bộ?

Một thực trạng khá phổ biến hiện nay là phương pháp quản lý của nhiều công ty còn lỏng lẻo, khi các công ty nhỏ được quản lý theo kiểu gia đình, còn những công ty lớn lại phân quyền điều hành cho cấp dưới mà thiếu sự kiểm tra đầy đủ. Cả hai mô hình này đều dựa trên sự tin tưởng cá nhân và thiếu những quy chế thông tin, kiểm tra chéo giữa các bộ phận để phòng ngừa gian lận.

Thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ chính là xác lập một cơ chế giám sát mà ở đó bạn không quản lý bằng lòng tin, mà bằng những quy định rõ ràng nhằm:

– Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong kinh doanh (sai sót vô tình gây thiệt hại, các rủi ro làm chậm kế hoạch, tăng giá thành, giảm chất lượng sản phẩm…).

– Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát, hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp…

– Đảm bảo tính chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính,

– Đảm bảo mọi thành viên tuân thủ nội quy của công ty cũng như các quy định của luật pháp,

– Đảm bảo sử dụng tối ưu các nguồn lực và đạt được mục tiêu đặt ra,

– Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tư, cổ đông và gây dựng lòng tin đối với họ.

Những yếu tố không thể thiếu của hệ thống kiểm soát nội bộ

Tùy vào loại hình hoạt động, mục tiêu và quy mô của công ty mà hệ thống kiểm soát nội bộ được sử dụng khác nhau, nhưng nói chung, hệ thống này cần có 5 thành phần như sau:

Môi trường kiểm soát: Là những yếu tố của công ty ảnh hưởng đến hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ và là các yếu tố tạo ra môi trường mà trong đó toàn bộ thành viên của công ty nhận thức được tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Biện pháp xác định rủi ro: Dù cho quy mô, cấu trúc, loại hình hay vị trí địa lý khác nhau, nhưng bất kỳ công ty nào cũng có thể bị tác động bởi các rủi ro xuất hiện từ các yếu tố bên trong hoặc bên ngoài. Do đó, hệ thống kiểm soát nội bộ cần có phần xác định các rủi ro.
Các yếu tố bên trong: Đó là sự quản lý thiếu minh bạch, không coi trọng đạo đức nghề nghiệp, chất lượng cán bộ thấp, sự cố hỏng hóc của hệ thống máy tính, trang thiết bị, hạ tầng cơ sở, tổ chức và cơ sở hạ tầng không thay đổi kịp với sự phát triển, mở rộng của sản xuất, chi phí quản lý cao, thiếu kiểm tra đầy đủ do xa công ty mẹ hoặc do thiếu quan tâm…
Các yếu tố bên ngoài: Đó là những tiến bộ công nghệ làm thay đổi quy trình vận hành; thói quen của người tiêu dùng về các sản phẩm/dịch vụ; xuất hiện yếu tố cạnh tranh không mong muốn ảnh hưởng đến giá cả và thị phần; đạo luật hay chính sách mới …
Yếu tố giám sát và thẩm định: Đây là quá trình theo dõi và đánh giá chất lượng thực hiện việc kiểm soát nội bộ để đảm bảo nó được triển khai, điều chỉnh khi môi trường thay đổi, cũng như được cải thiện khi có khiếm khuyết.

COSO là gì?

Có rất nhiều định nghĩa về kiểm soát nội bộ khác nhau, nó ảnh hưởng đến các cơ quan tổ chức liên quan khác nhau theo những mức độ khác nhau. Nhưng nhìn chung định nghĩa COSO được chấp nhận rộng rãi, vậy COSO kiếm toán nội bộ là gì? COSO® tiếng anh gọi là Committee Of Sponsoring Organization, một ủy ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ về việc chống gian lận về bảo cáo tài chính. COSO được thành lập nhằm nghiên cứu về kiểm soát nội bộ như sau:

Thống nhất chung một khái niệm về hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO để phục vụ cho nhu cầu các đối tác khác nhau.

Công bố đầy đủ một hệ thống kiểm soát nội bộ đạt tiêu chuẩn để giúp các đơn vị có thể đánh giá hệ thống kiểm soát và tìm ra phương pháp giải quyết hoàn thiện.

Báo cáo của COSO được lưu hành công bố dưới tiêu đề: Kiểm soát nội bộ – Khuôn khổ hợp nhất (Interal Control – Intergrated Framework) đã định nghĩa về kiểm soát nội bộ theo COSO như sau: “Kiểm soát nội bộ là một quá trình được chi phối bởi các người cấp cao và người cấp thấp, nó được thiết lập nhằm mục đích đảm bảo các yếu tố sau đây.

Sự hữu hiệu và hiệu quả của hoạt động.
Sự đáng tin cậy trong báo cáo tài chính.
Sự tuân thủ đúng các chuẩn mực đạo đức pháp luật và quy định.

COSO 2013 LÀ GÌ?

Theo quy ước COSO 2013, kiểm soát nội bộ (KSNB) là quá trình mà người lãnh đạo cấp cao (Hội đồng quản trị, Ban lãnh đạo) và các nhân viên đơn vị. Được thiết lập nhằm mục đích cung cấp sự đảm bảo hợp lý cho việc đạt được mục tiêu liên quan đến bảo cáo tài chính.

Tìm hiểu về nguyên tắc COSO

Hệ thống kiểm toán nội bộ theo khung COSO 2013 có tiền thân từ hệ thống COSO 1992. Báo cáo COSO 1992 được xem là tài liệu đầu tiên trong nghiên cứu COSO là gì một cách đầy đủ và có hệ thống Theo COSO 1992, kiểm soát nội bộ theo gồm có 5 nguyên tắc chính:

Môi trường kiếm soát
Đánh giá rủi ro
Hoạt động kiểm soát
Thông tin và truyền thông
Giám sát

Kế thừa từ những nguyên tắc cũ, kiểm soát nội bộ theo COSO 2013 đã mở rộng ra 17 nguyên tắc giải thích cho những khái niệm cơ bản liên quan đến các yếu tố trên, cụ thể:

Môi trường kiểm soát
Tỉnh trung thực và giá trị
Cam kết về năng lực
Hội đồng trị và ủy ban kiểm toán
Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý
Cơ cấu tổ chức
Phần định quyền hạn và trách nhiệm
Chính sách nhân sự và việc áp dụng vào thực tế
Đánh giá rủi ro
Hoạt động kiểm soát

Tất cả 17 nguyên tắc đều được áp dụng cho mục tiêu chung và mục tiêu riêng rẻ, bởi các nguyên tắc này được lấy trực tiếp từ những yếu tố cấu thành. Có thể nói cách khác, hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO 2013 được cấu thành dựa trên 5 phần cơ bản của COSO 1992 và chúng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau.

Ý nghĩa COSO đối với công tác thiết kế kiểm soát nội bộ

Nhờ có hệ thống KSNB mà doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn và ngày càng giảm thiểu rủi ro xảy ra trong quá trình quản lý, cũng như trong hoạt động kinh doanh. Hơn nữa, thông qua hệ thống KSNB 2013 doanh nghiệp phát hiện những thiệt hại, sai sót trong việc sử dụng tài sản của doanh nghiệp. Từ đó, đề ra những phương pháp bảo quản và sử dụng hợp lý nguồn tài sản của doanh nghiệp.

Hệ thống kiểm soát nội bộ theo COSO giúp duy trì và kiểm tra các chính sách liên quan có tuân thủ pháp luật hay không. để ngăn chặn kịp thời những hành vi gian lận và sai sót trong doanh nghiệp. Bên cạnh đó, những thông tin không đáng tin cậy cũng được phát hiện nếu KSNB hữu hiệu.

Theo báo cáo của COSO 2013, sự hiệu quả của hệ thống KSNB dựa trên 5 bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ. Việc xác định ý nghĩa COSO có hữu ích hay không là kể, quả của cuộc đánh giá liệu mỗi bộ phận của hệ thống kiểm soát nội bộ có hữu hiệu và hiệu quả không.

Chi phí cho dịch vụ xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ của TACA

Sẽ phụ thuộc vào nhiều yếu tố, như: quy mô công ty, thời gian thực hiện, số lượng nhân sự cần thực hiện, và các yêu cầu khác v.v.

Liên hệ báo giá dịch vụ xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ TACA

Nếu bạn muốn trao đổi với chúng tôi về các yêu cầu tư vấn, vui lòng liên hệ với TACA theo Hotline CSKH: 0982 518 586 trên Webiste chính thức của TACA.